甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×14年6月1日甲公司销售商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税率为17%，双方以银行存款方式结款完毕。乙公司购入后当年固定资产服务于销售部门，折旧期5年，假定无残值，采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。针对此固定资产内部交易，2×14年的抵销分录包括（ ）。
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习题解析
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1 .下列交易或事项会引起筹资活动现金流量发生变化的有（ ）。
A 出售可供出售金融资产收到现金 B 以定向增发股份方式对外投资 C 向投资者分配现金股利 D 发行公司债券 E 处置固定资产收到现金
2 .下列事项所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（ ）。
A 支付应由在建工程负担的职工薪金 B 支付违约金 C 业务招待费的支付 D 偿付利息的现金支付
3 .甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下： （1）出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，累计折旧为80万元，未计提减值准备。（2）以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。（3）以现金2 500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。（6）出售本年购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。（7）期初应收账款为1 000万元，本年度销售产品实现营业收入6 700万元，本年度因销售商品收到现金5 200万元，期末应收账款为2 500万元。甲公司20×9年度实现净利润6 500万元。甲公司在编制20×9年度现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（ ）。
A 固定资产折旧 B 资产减值准备 C 应收账款的增加 D 处置固定资产的收益 E 递延所得税资产的增加
4 .甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下： （1）出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，累计折旧为80万元，未计提减值准备。（2）以现金200万元购入一项无形资产，本年度摊销60万元，其中40万元计入当期损益，20万元计入在建工程的成本。（3）以现金2 500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230万元。（6）出售本年购入的交易性金融资产，收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。（7）期初应收账款为1 000万元，本年度销售产品实现营业收入6 700万元，本年度因销售商品收到现金5 200万元，期末应收账款为2 500万元。甲公司20×9年度实现净利润6 500万元。下列各项关于甲公司20×9年度现金流量表列报的表述中，正确的有（ ）。
A 筹资活动现金流入200万元 B 投资活动现金流入260万元 C 经营活动现金流入5 200万元 D 投资活动现金流出2 800万元 E 经营活动现金流量净额6 080万元
5 .甲公司是乙公司的母公司，2×14年甲公司因赊销商品给乙公司形成应收账款300万元，年末甲公司提取了10%的坏账准备，2×15年甲公司收回了100万元的应收账款，则2×15年针对此业务的抵销分录包括（ ）。
A 借：应付账款 200 贷：应收账款 200 B 借：应收账款 30 贷：年初未分配利润30 C 借：资产减值损失 10 贷：应收账款 10 D 借：年初未分配利润 7.5 贷：递延所得税资产 7.5 E 借：递延所得税资产 2.5 ...
7 .甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×14年6月1日甲公司销售商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税率为17%，双方以银行存款方式结款完毕。乙公司购入后当年固定资产服务于销售部门，折旧期5年，假定无残值，采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。针对此固定资产内部交易，2×15年针对此固定资产内部交易的抵销分录包括（ ）。
A 借：年初未分配利润 100 贷：固定资产 100 B 借：固定资产 10 贷：年初未分配利润 10 C 借：固定资产 20 贷：销售费用 20 D 借：递延所得税资产 22.5 贷：年初未分配利润 22.5 E 借：所...
8 .甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×14年6月1日甲公司销售商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税率为17%，双方以银行存款方式结款完毕。乙公司购入后当年固定资产服务于销售部门，折旧期5年，假定无残值，采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。针对此固定资产内部交易，如果2×16年末提前清理了此设备，且清理实现盈余，则相关抵销分录包括（ ）。
A 借：年初未分配利润 100 贷：资产处置收益 100 B 借：资产处置收益 30 贷：年初未分配利润 30 C 借：资产处置收益 20 贷：销售费用 20 D 借：递延所得税资产 17.5 贷：年初未分配利润 1...
9 .M公司是N公司的母公司，2×16年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60万元，增值税率17%。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。2×17年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半，年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司的所得税率为25%。2×16年针对此业务的抵销分录为（ ）。
A 借：营业收入80 贷：营业成本 80 B 借：营业成本20 贷：存货20 C 借：存货14 贷：资产减值损失14 D 借：所得税费用1.5 贷：递延所得税资产1.5
10 .M公司是N公司的母公司，2×16年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60万元，增值税率17%。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。2×17年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半，年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司的所得税率为25%。2×17年针对此业务的抵销分录是（ ）。
A 借：年初未分配利润20 贷：营业成本 20 B 借：营业成本10 贷：存货 10 C 借：存货 14 贷：年初未分配利润 14 D 借：营业成本 7 贷：存货 7 E 借：存货3 贷：资产减值损失3 F 借：递延所得税资产 1.5...
