下列事项中，产生暂时性差异的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于资产的计税基础说法正确的是（ ）。
A 甲公司应收乙公司账款100万元，已计提坏账准备10万元，则该项应收账款的计税基础为90万元 B 甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，则该项无形资产的计税基础为100万元 C...
2 .下列关于负债的计税基础说法正确的有（ ）。
A 企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0 B 企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元...
3 .下列资产中，属于非货币性资产的有（ ）。
A 土地使用权 B 其他应收款 C 外埠存款 D 交易性金融资产
4 .下列资产中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 企业因销售商品授予职工奖励积分确认递延收益100万元 B 企业为其子公司提供债务担保确认预计负债1 000万元 C 企业发生广告费5 000万元，按照税法规定本期允许税前扣除的金额不超过销售收入的15%，企业实现销售收入30 000万元...
5 .下列事项形成可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A 会计上计提折旧比税法上多100万元 B 可供出售金融资产公允价值下降50万元 C 交易性金融资产公允价值上升600万元 D 企业本期发生费用化研发支出100万元
7 .下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异但不需要确认递延所得税负债的有（ ）。
A 非同一控制下免税合并中产生的商誉的初始确认 B 合并报表中确认的商誉减值准备 C 采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现的净利润而确认的长期股权投资账面价值的增加 D 非同一控制下的应税合并中产生的商誉...
8 .甲公司在20×4年发生如下交易或事项：（1）4月30日，确认可供出售金融资产公允价值上升100万元；（2）6月30日，计提国债利息收入50万元；（3）9月30日，因存货市场价格上升冲减原计提的存货跌价准备40万元；（4）12月31日，计提固定资产折旧100万元，税法上确定的折旧金额为150万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。则下列说法正确的有（ ）。
A 应确认递延所得税负债37.5万元 B 应转回递延所得税资产10万元 C 国债利息收入不确认递延所得税 D 因上述事项产生的递延所得税费用为47.5万元
9 .甲公司适用的所得税税率为25%。20×4年，甲公司自行研究开发一项专利技术，研究阶段发生支出100万元，开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元，符合资本化条件之后发生支出400万元，假定甲公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准，税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺在未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%加计摊销。则下列说法中正确的有（ ）。
A 该项无形资产的初始入账成本为400万元 B 该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元 C 该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异200万元 D 甲公司应确认递延所得税资产50万元
10 .甲公司适用的所得税税率为25%。2×14年12月份发生下列交易或事项：（1）因发生产品质量保证费用而冲减原确认的预计负债100万元；（2）本月发生职工薪酬300万元，税法上允许税前扣除250万元，剩余50万元可于下一年度税前扣除；（3）非同一控制下吸收合并中，被投资单位一项固定资产发生评估减值60万元，该项交易为免税合并；（4）交易性金融资产公允价值增加40万元。根据上述资料，不考虑其他因素，则甲公司的会计处理表述中正确的有（ ）。
A 甲公司12月份应确认递延所得税资产52.5万元 B 企业合并中发生的固定资产评估减值应确认递延所得税资产，同时冲减合并报表中商誉的金额 C 甲公司12月份应确认递延所得税负债10万元 D 因上述业务冲减所得税费用42.5万元
