中国公民李某出版散文集取得稿酬收入20000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税为（　　）。

1 .2010年3月，母公司以1 000万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。母子公司的所得税税率均为25%，假定税法按历史成本确定计税基础。编制2010年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为（　）。

A －180万元 B 185万元 C 200万元 D －138.75万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不需要缴纳增值税的是（　　）。

A 纳税人提供的矿产资源开采劳务 B 纳税人在资产重组过程中，通过置换方式，将部分实物资产以及与其相关联的债权等一并转让，其中涉及的货物转让 C 银行销售金银 D 服装厂受托加工服装

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .A公司为B公司的母公司，A公司当期销售一批产品给B公司，销售成本为100万元，售价为150万元。截至当期期末，子公司已对外销售该批存货的60%，期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素，A公司在当期期末编制合并报表时应抵销的存货跌价准备的金额为（　）。

A 15万元 B 20万元 C 0 D 50万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（　　）。

A 将自产的货物抵偿债务 B 将购买的货物用于投资 C 将自建的厂房对外转让 D 将自产的货物用于集体福利

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .A公司为B公司的母公司，2011年A公司出售一批存货给B公司，售价为120万元，成本80万元，B公司期末出售了50%，剩余部分可变现净值为35万元，第二年出售了30%，剩余20%形成期末存货，可变现净值为20万元，A公司2012年合并报表中的抵消分录影响合并损益的金额是（　）（不考虑所得税的影响）。

A －4万元 B 0 C 4万元 D 8万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .20×8年1月1日，M公司以银行存款购入N公司80％的股份，能够对N公司实施控制。20×8年N公司从M公司购进A商品200件，购买价格为每件2万元。M公司A商品每件成本为1.5万元。20×8年N公司对外销售A商品150件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品50件。20×8年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元；N公司对A商品计提存货跌价准备10万元。假定M公司和N公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，下列关于M公司20×8年合并抵消处理的表述中，正确的是（　）。

A 对“存货”项目的影响金额是25万元 B 对“资产减值损失”项目的影响金额是－10万元 C 应确认递延所得税资产6.25万元 D 对“所得税费用”项目的影响金额是2.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .罗某2015年12月取得工资收入4000元，当月还取得全年一次性含税奖金12000元。罗某2015年12月应缴纳个人所得税为（　　）元。

A 2405 B 375 C 360 D 345

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .2012年1月甲公司取得乙公司一项土地使用权，取得价款为1 000万元，乙公司出售前该项土地使用权的账面价值为800万元，该项土地使用权尚可使用年限是20年，甲公司系乙公司的子公司，甲公司取得后未建造自有设施，于2013年7月份将该土地出售，取得处置收益100万元，编制2013年合并报表时该事项的调整分录对合并损益中营业外收入的影响是（　）。

A 200万元 B 190万元 C 195万元 D 185万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .王某于2013年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000元，则王某12月应纳个人所得税（　　）。

A (4000－3500)×3%+3000×10%-105=210元 B (4000－3500)×3%+3000×3%=105元 C (4000+3000－3500)×10%－105=245元 D (4000－3500)×3%=15元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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