2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列对资产的税务处理说法正确的是（ ）。
A 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 B 经济林 C 租入固定资产的改扩建支出计入管理费用 D 固定资产的大修理支出计入制造费用
2 .下列选项中不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 企业已计入固定资产 B 对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除 C 在一般性税务处理下，债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股...
3 .下列关于一般收入的确认，说法不正确的是（ ）。
A 股息 B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现 D 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
4 .根据现行企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A 企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现 B 企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 C 采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的日期确...
5 .某居民企业为增值税一般纳税人，2017年5月接受捐赠一批材料，取得捐赠方按市场价格开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税额3.4万元，委托某运输公司将该批材料运回企业仓库，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费金额0.5万元。取得的相关发票均通过认证并可以抵扣。该居民企业受赠该批材料应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5.85 B 5.98 C 5 D 5.13
7 .根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入，应按照公允价值确定的是（ ）。
A 准备持有至到期的债券投资 B 债务的豁免 C 应付票据 D 不准备持有至到期的债券投资
8 .根据企业所得税法的规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是（ ）。
A 收入的金额能够可靠地计量 B 相关的经济利益很可能流入企业 C 已发生的销售方的成本能够可靠地核算 D 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
9 .根据企业所得税法的规定，下列销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
A 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额 B 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 C 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确...
10 .按照企业所得税的相关规定，下列关于企业销售商品的说法中，正确的是（ ）。
A 采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 B 采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 C 采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D 需要安装和检验的，无论安装程序是否简单，均是在购买方接受商...
