[单选题]
甲公司自2014年年初就开始自行研究一项新专利技术，2014年发生相关研究费用240万元，符合资本化条件前发生的开发费用为160万元，符合资本化条件后发生的开发费用为220万元；2015年年初至无形资产达到预定可使用状态前发生的符合资本化的开发支出共计440万元，2015年7月专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等20万元，为运行该项无形资产发生培训费支出16万元。甲公司对该专利技术采用直线法摊销，预计净残值为零，预计使用年限为10年。假定不考虑其他因素，则甲公司自行开发的该项无形资产的入账价值为（ ）。
A .1 080万元
B .856万元
C .680万元
D .696万元
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习题解析
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1 .2012年1月1日，甲公司以8 000万元的银行存款取得乙公司30%的股权，能够对其施加重大影响。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为30 000万元，账面价值为28 000万元，其中包括存货公允价值2 000万元，账面价值500万元（该存货于当年全部对外出售）；管理用固定资产的公允价值为5 000万元，账面价值为4 500万元，该固定资产的剩余使用年限为10年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2012年度，乙公司实现净利润2 000万元，同时因可供出售金融资产公允价值上升确认其他综合收益税后净额200万元。不考虑其他因素，则2012年末甲公司调整后的长期股权投资的账面价值为（ ）。
A 8 660万元 B 9 660万元 C 9 195万元 D 8 195万元
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单选题
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2021-08-24
2 .2014年4月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元，支付的运输费价税合计数为5 550元（已取得运输费专用发票，运输费适用的增值税税率为11%），款项已通过银行存款支付；安装设备时，领用外购的一批工程物资，价值为10万元，进项税额为1.7万元，应支付的安装工人的工资为3 000元，发生的专业人员服务费为2 000元，发生的员工的培训费的金额为1 500元。假定不考虑其他相关税费。甲公司的固定资产的入账价值为（ ）。
A 111万元 B 128.055万元 C 110.945万元 D 111.055万元
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2021-08-24
3 .甲公司于2014年1月1日正式建造完成一个核电站并交付使用，全部的成本为6 000万元，预计使用寿命为30年。据国家法律、行政法规和国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2014年1月1日预计30后该核电站的弃置费用为300万元（金额较大）。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素下确定的折现率为5%。已知：（P/F,5%,30）＝0.2314，（P/A,5%,30）＝15.3725）。不考虑其他因素，则甲公司在2014年确认该固定资产的入账价值为（ ）。
A 10 611.75万元 B 6 069.42万元 C 6 000万元 D 6 300万元
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单选题
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2021-08-24
4 .甲公司由于地址搬迁，于2012年12月6日以其自用办公楼置换乙公司的一栋办公楼，甲公司换出的办公楼系2009年12月10日购买，账面原值为1 200万元，预计使用10年，无残值，置换当日的公允价值为1 000万元，甲公司支付补价100万元，乙公司换出的办公楼系2012年6月购买，账面原值1 000万元，预计使用5年，预计净残值率为5%，置换日的公允价值为1 100万元。如果不考虑相关税费，则甲公司置换乙公司的办公楼入账价值是（ ）。
A 1 100万元 B 1 000万元 C 840万元 D 905万元
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2021-08-24
5 .2014年1月1日，甲公司购入一项专利技术，购买价款为1 000万元，使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。在2015年年末进行减值测试，其可收回金额为640万元。由于市场的发展，该专利技术预计在以后的生产经营中，起不到多大的作用，经董事会决议，公司在2017年年末将该项专利技术出售，取得价款550万元。则甲公司在2017年出售该专利技术时所获得的净收益为（ ）。
A －70万元 B 150万元 C －150万元 D 70万元
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2021-08-24
7 .下列关于暂时性差异的表述中不正确的是（ ）。
A 不符合资产 B 暂时性差异是指资产 C 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，视同可抵扣暂时性差异 D 企业发生的超过税法规定限额的广告费和业务宣传费等，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，视同可...
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单选题
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2021-08-24
8 .甲公司2013年12月31日发现本公司的主要产品A市场需求下降，于是对专门生产A产品的专利技术进行减值测试，经测算，该项资产的可收回金额为20万元，并且预计剩余使用寿命只有一年。该专利技术系2011年1月24日从乙公司花费100万元购入，用于生产新型产品A，使用寿命为5年，预计无残值，甲公司采用直线法对其价值进行摊销。2014年7月15日，丙公司看好该专利技术，于是从甲公司处购买，购买价款为3万元，则甲公司持有该无形资产，对2014年会计利润的影响金额是（ ）。
A －37万元 B －27万元 C －17万元 D －16.67万元
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2021-08-24
9 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%（发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回）。2014年6月30日购入一项不需要安装的生产设备，支付价款95万元，增值税进项税额为16.15万元，发生运费以及保险费5万元。该设备预计使用寿命为10年，无残值，采用年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。2015年末出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计公允价值为60万元，处置费用为5万元。如果是继续使用该设备预计未来现金流量的现值为45万元。因上述事项，影响2015年损益的金额为（ ）。
A －10万元 B －32.5万元 C －40万元 D －42.5万元
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2021-08-24
10 .A公司以人民币为记账本位币。20×3年10月13日以每件商品5万美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新商品40件，并于当日以美元支付全部货款（假定A公司有美元存款）。20×3年12月31日，已售出该批商品24件，国内市场仍无该商品供应，但该商品在国际市场的销售价格已降至每件4.5万美元。10月13日的即期汇率为1美元＝6.8元人民币，12月31日的即期汇率为1美元＝6.85元人民币。假定不考虑增值税等相关税费，A公司20×3年12月31日应计提的存货跌价准备为（ ）。
A 62.8万元人民币 B 8万元人民币 C 0 D 50.8万元人民币
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单选题
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2021-08-24
