某注册税务师于2013年12月对企业2013年的纳税情况进行审核时发现， 2012年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .2014年5月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A 借：在建工程 23400 贷：其他业务成本 20000 应交税费—增值税检查调整 3400 B 借：应交税费—增值税检查调整 3400 贷：应交税费—未交增值税 3400 C 借：应交税赞—未交增值税 3400 贷：银行存款 3400 D 借：在建工程 23400 贷：其他...
2 .企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ）。
A 车船税 B 土地使用税 C 契税 D 消费税 E 资源税
3 .某一般纳税人企业2013年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（ ）。
A 借：固定资产 70200贷：银行存款 70200 B 借：固定资产 60000应交税费—应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款 70200 C 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税...
4 .纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务量较大的纳税人、扣缴义务人进行审查的方法是（ ）。
A 顺查法 B 详查法 C 逆查法 D 抽查法
5 .注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（ ）。
A 红字冲销法 B 补充登记法 C 综合账务调整法 D 分配率调整法
7 .下列纳税审查方法的陈述，正确的有（ ）。
A 逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法 B 查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法 C 比较...
8 .以下关于各个税种纳税审查的说法正确的有（ ）。
A 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是以利润总额加减调整项目，利润总额是由销售收入扣除成本费用等项目后的余额 B 增值税是以增值额为计税依据的，应主要审查销售额及适用税率的确定 C 对于消费税的...
9 .下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。
A 纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算的，从高适用税率 B 纳税人兼营营业税应税项目，未分别核算的，可自行核定应税服务的销售额 C 纳税人兼营免税 D 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票“金...
10 .下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B 航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C 远洋运输的程租 D 航空地面服务属于航空运输服务的范围
