[单选题]
甲服装公司开业第一年，期初现金余额170 000元。该公司在银行的短期贷款信用额度为100 000元。第一季度的预算资料如下表所示。 一季度预算资料 （单位：元）1月份2月份3月份销售收入120 00080 000100 000采购70 00080 000150 000营运成本50 00050 00050 000所有的销售均是赊销，款项在售后第二个月全部收回。采购款项在采购后第一个月全部支付，而营运成本则在发生当月全部支付。根据贷款合同，公司需要维持一个最低10 000元的现金持有量，则公司需要在季末借款多少元？（ ）
A .0 元。
B .10 000 元。
C .20000 元。
D .90 000 元。
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习题解析
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1 .甲公司下一个会计年度的预算中显示4、5月份的销售收入分别为 1 400 000元和1 500 000元，公司收款模式如下所示。每个月销售额的20%为现销；赊销额的5%为收不回的坏账；赊销额的70%于当月收回；赊销额的25%于销售后一个月收回。如果公司预期在5月份时会出售一台旧设备，现销额为50 000元，请问公司5月份预计总共能收回多少现金？（ ）
A 1 120 000 元。 B 1 405.000 元。 C 1 470 000 元。 D 1 475 000 元。
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .宣武区乙销售公司决定编制现金预算以提高总体的现金管理水平。根据过去几年的经验可知其现金收款模式为：销售额的40%属于赊销；赊销额的50%当月收回；赊销额的30%于售后第一个月收回；赊销额的15%于售后第二个月收回；赊销额的5%为收不回来的坏账。过去五个月的销售额分别为:1月份440 000元，2月份480 000元，3月份500 000 元，4月份460 000元，5月份520 000元。预计6月份的销售额为510 000元。基于上述资料，请问3月份预计收回多少现金？
A 460 000 元。 B 474 800 元。 C 484 000 元。 D 486 400 元。
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提问时间:
2021-08-24
3 .广州丙公司基于以下资料编制现金预测：月度销售额:12月份－3月份分别为400 000元，400 000元，700 000元，800 000元。所有的销售均为赊销，且在销售的下一个月收回。采购成本为下个月销售额的60%，款项当月支付结清。其他费用：每月50 000元，其中包括折旧费用10 000元。若1月份的期初现金余额为60 000元，且公司要求现金余额最少维持在20 000元。则在2月底至少需要多少元短期借款？（ ）
A 120 000 元。 B 140 000 元。 C 150 000 元。 D 160 000 元。
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提问时间:
2021-08-24
4 .朝阳区丁公司正在制定下一个季度的现金预算。下表的预算资料正在被复审。 预算资料 （单位：元）收入1 400 0001 600 0001 000 000购买存货700 000850 000450 000其他费用300 000350 000350 000公司预期于销售当月收回40%的款项，于下个月收回60%。采购额的50%于当月支付，50%于下个月支付。其他费用于发生当月支付。公司一些账户的预期季初余额如下:现金400 000元，应收账款600000元，因购置存货而发生的应付账款800 000元。根据上述资料，则公司2月末预期现金账户余额将是多少元？（ ）
A 1425 000元。 B 1 000 000元。 C 465 000元。 D 240 000元。
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2021-08-24
5 .丁公司正准备编制4月和5月的现金预算。该公司已在银行有40万元的信贷额度，年利率12% ,借款必须以20 000元为增量。4月1日时，没有未偿还的信贷额度贷款。利息是按月支付。在任何一个月中，有现金盈余才需偿还本金。如果没有贷款，丁公司将超过其所需的现金投资国库券。预期每月的现金回收和支付模式如下表所示。 1.回收现金。当月的预算销售的50%，与前一个月的预算销售的50%。2.应付账款付款。当月的预算应付账款的75%，和上月的预算应付账款的25%。3.有其他款项发生在当月。现金回收和支付 (单位:元)3月4月5月销售80 000100 000200 000应付账款60 00080 00080 000工资120 000140 000100 000其他支付50 00060 00020 000在5月，丁公司将会（ ）
A 偿还40 000元的本金和支付2 000元利息。 B 偿还180 000元的本金和支付200元利息。 C 支付1 800元利息。 D 额外借用40 000元，并支付2 000元利息。
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2021-08-24
7 .编制预算中使用销售百分比预测方法，以下将受影响最大的是？（ ）
A 应收账款 B 应付抵押贷款。 C 应付债券。 D 普通股。
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2021-08-24
8 .在某公司计划制订的过程中，目标制定与沟通完成以后的下一步是制定（ ）
A 直接材料预算。 B 生产预算。 C 销售和管理预算。 D 销售预测。
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2021-08-24
9 .乙公司目前正对其政策及程序进行检查，以促进组织内目标一致性。以下哪项最有助于推进此项行为？（ ）
A 交叉成本分配法 B 目标管理 C 成本基础定价法 D 参与式预算
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2021-08-24
10 .丙公司目前仅将公司预算作为一种计划工具。管理层认为，将公司预算用于控制目的同样有效。为了实施这种转变，总会计师必须（ ）
A 设计预测方法与程序。 B 成立预算委员会。 C 指定预算主管。 D 使预算与会计制度和组织结构相一致。
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2021-08-24
