2018年6月某工业企业（一般纳税人）将自产的产品一批*发票开具给对方。该企业应做的会计处理包括（ ）。
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习题解析
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1 .某小规模纳税人在2018年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）
A 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000 B 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 应交税费——未交增值税 2621.36 C 借：银行存款 90...
2 .某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1700元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资 17700 贷：银行存款 17700 B 借：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 17700 C 借...
3 .某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（ ）。
A 借：待处理财产损溢 1700 贷：应交税费——增值税检查调整 1700 B 借：待处理财产损溢 1700 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 C 借：待处理财产损溢 1700 ...
4 .下列（ ）通过“应交税费”科目核算。
A 消费税 B 代扣代缴的个人所得税 C 房产税 D 车船税 E 契税
5 .增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（ ）。
A 待认证进项税额 B 待转销项税额 C 已交税金 D 出口退税 E 代扣代交增值税
7 .需要通过“应交税费——预交增值税”核算的情形包括（ ）。
A 提供建筑服务收到预收款 B 不动产所在地与机构所在地不在同一县（市 C 纳税人转让其取得的不动产 D 7月15日预缴7月1日至10日的应纳增值税 E 房地产开发企业销售开发产品收到预收款时
8 .税务师在2018年4月对某公司2017年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2017年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
A 借：长摊待摊费用 贷：管理费用 B 借：长期待摊费用 贷：本年利润 C 借：长期待摊费用 贷：以前年度损益调整 D 借：长摊待摊费用 贷：利润分配—未分配利润
9 .税务师于2018年6月份审核某企业纳税情况时发现，2017年1月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为： 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 应交税费—简易计税 1153.85 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。
A 借：应交税费—简易计税 1153.85 固定资产清理 7564.10 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8717.95 B 借：应交税费—简易计税 1153.85 以前年度损益调整 ...
10 .某税务师2018年6月对企业2017年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2017年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（ ）。（增值税税率2018年4月30日之前为17%，之后为16%，所得税率25%） 应计入“待抵扣进项税额”2040元；分摊率：3%； 生产成本：3600；库存商品：12000；主营业务成本：14400 补交企业所得税：3600；税后利润：10800
A 借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配—未分配利润 10800 B 借：在建工程 30000 应交税费——待抵扣进项税额 2040 贷：生产成本 3600 库存商品 ...
