有下列（ ）情形者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
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习题解析
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1 .营改增试点期间试点纳税人下列项目实行增值税即征即退的有（ ）。
A 注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务。 B 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。 C 试点纳税人中的一般纳税人提供...
2 .营改增试点期间试点纳税人下列项目免征增值税的有（ ）。
A 个人转让著作权 B 残疾人个人提供应税服务 C 航空公司提供飞机播洒农药服务 D 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
3 .试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率（ ）。
A 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,由主管税务机关核定税率 B 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率 C 兼有不同征收率的销售货物、提供加工...
4 .增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天 B 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C 纳税人发生视同提供应...
5 .纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，，主管税务机关有权确定销售额的方法有（ ）。
A 按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定 B 按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定 C 按照纳税人以前年度提供同类应税服务的平均价格确定 D 按照组成计税价格确定
7 .非增值税应税项目，是指（ ）。
A 非增值税应税劳务 B 转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外） C 销售不动产 D 不动产在建工程
8 .下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ ）。
A 用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务 B 非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务 C 非正常...
9 .纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备（ ）。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A 书面合同 B 付款证明 C 境外单位的对账单或者发票 D 外汇核销单
10 .增值税的计税方法，包括（ ）。
A 一般计税方法 B 特殊计税方法 C 复杂计税方法 D 简易计税方法
