某小规模纳税人在2013年11月销售货物，开具普通发票，注明价款9000元，当月购入货物5000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）
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习题解析
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1 .（应试指南第99页单选第6题）某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10 B 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 C 借：应交税...
2 .（2011年）某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）
A 借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 l2000 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 贷：银行存款 12000 C 借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值...
3 .某经批准从事融资租赁业务的公司进口融资租赁用设备一台，进口价3000000元，报关进口时海关征收关税300000元，增值税561000元，分别取得海关关税完税凭证和海关进口增值税专用缴款书（本月报送电子数据，申请稽核比对），价款、税款均已支付。 正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产 3300000 应交税费——应交增值税（进项税额） 561000 贷：银行存款 3861000 B 借：固定资产 3300000 应交税费——待抵扣进项税额 561000 贷：银行存款 ...
4 .（应试指南P98单选题第2题）增值税一般纳税人企业甲公司初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。
A 借：固定资产 3000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3510 B 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 3510 贷：递延收益 3510 C 借...
5 .某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费2000元，增值税220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 2220 原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 16260 B 借：原材料 12600 应交税费——应交增值税（进项税额） 2034 待处理财产损溢 16...
7 .某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1700元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资17700 贷：银行存款17700 B 借：委托加工物资16000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款17700 C 借：委托加工物资10000 应交税费——应交消费税6000 应交税费——应交增值税（...
8 .2013年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
9 .下列（ ）通过“应交税费”科目核算。
A 增值税 B 代扣代缴的个人所得税 C 房产税 D 车船税 E 耕地占用税
10 .某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（ ）。
A 借：在建工程 1700 贷：应交税费——增值税检查调整 1700 B 借：在建工程 1700 贷：应交税费——增（进项税额转出） 1700 C 借：在建工程 1700 贷：应交税费——增（销项税额） 1700 D ...
