[单选题]
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品的A材料，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本进行核算，收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品B产品。有关资料如下：2×10年11月2日，甲企业发出加工材料A材料一批，实际成本为620 000元。2×10年12月20日，甲企业以银行存款支付乙企业加工费100 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税；12月25日甲企业以银行存款支付往返运杂费20 000元（假设不考虑其中的运费进项税额等因素）；12月31日，A材料加工完成，已收回并验收入库，甲企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品1 000件，B产品合同价格1 200元/件。2×10年12月31日，库存的A材料预计市场销售价格为700 000元，加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本500 000元，预计销售B产品所需的税金及费用为50 000元，预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为20 000元。不考虑其他因素，甲公司收回委托加工物资的入账价值为（ ）。
A .620 000元
B .740 000元
C .20 000元
D .100 000元
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习题解析
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1 .甲公司所得税的会计处理为资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。20×7年1月1日，甲公司对有关会计政策作如下变更：（1）甲公司原经营租出一栋办公楼，作为投资性房地产核算，该日由成本模式改按公允价值模式计量。转换日该办公楼的原价为4 000万元，已提折旧240万元，已提减值准备100万元（系20×6年年底计提的减值）。该日办公楼的公允价值为3 800万元。假设税法折旧与原会计处理一致。（2）该日将原购入的以交易为目的的股票投资的后续计量由成本与市价孰低改为公允价值计量。该股票投资20×7年年初账面价值等于计税基础为6 000万元，公允价值为6 300万元。下列有关会计政策变更的说法，正确的是（ ）。
A 企业因将经营租出的办公楼作为以公允价值模式计量的投资性房地产核算应调整的留存收益是105万元 B 企业因将经营租出的办公楼作为以公允价值模式计量的投资性房地产核算应确认的递延所得税负债是35万元 C 企业因股票投...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司存货包括“库存商品——M产品”和“原材料——N材料”，其中原材料按月末一次加权平均法计算生产用材料的发出成本。N原材料是用于加工M产品的，库存商品是直接对外销售的，目前M产品未签订销售合同。2010年1月份的相关资料如下：（1）2010年1月1日，结存N材料100千克，N材料每千克实际成本100元。当月库存N材料收发情况如下：1月3日，购入N材料100千克，每千克实际成本105元，材料已验收入库；1月5日，发出N材料80千克；1月7日，购入N材料50千克，每千克实际成本110元，材料已验收入库；1月10日，发出N材料50千克。（2）2010年1月31日库存N材料的市场价格为每千克100元，可以加工为M产品120件，继续加工为M产品需要发生的加工费为55元/件，1月31日M产品的预计售价为160元/件，预计销售费用为10元/件。不考虑其他因素，甲公司1月31日结存N材料的成本为（ ）。
A 13 000元 B 12 480元 C 12 850元 D 14 050元
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单选题
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2021-08-24
3 .A公司年末发现当年外购的一批原材料的20%发生毁损，经查是由于管理不善造成的，因此对相关责任人进行共计25.8万元的处罚。该批材料购入成本为2 200万元，进项税额374万元，该批毁损的材料经管理层报批之后，影响营业利润的金额为（ ）。
A 440万元 B 414.2万元 C 489万元 D 514.8万元
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单选题
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2021-08-24
4 .甲公司2013年发生的有关交易或事项如下：（1）因管理不善造成存货短缺10万元，原进项税额1.7万元，扣除过失人的赔偿后净损失为6万元；（2）存货盘盈14万元；（3）生产车间计算出来的水电费的金额为12万元（相关存货尚未对外出售），管理部门计算出来的水电费的金额为13万元；（4）由于自然灾害的原因造成存货发生盘亏损失的金额为20万元，原进项税为3.4万元。甲公司的上述交易或事项影响2013年营业利润的金额为（ ）。
A －18.7万元 B －5万元 C －27万元 D －39万元
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单选题
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2021-08-24
5 .20×5年年末，甲公司盘亏一批原材料，该批材料购入价款为20万元，至盘亏时未计提跌价准备。经查该批材料短缺系管理不善造成，责任人赔偿3万元，保险公司赔偿10万元，价款尚未收到，甲公司适用的增值税税率为17%。此业务对甲公司当年营业利润的影响为（ ）。
A －10.4万元 B －13.4万元 C －7万元 D －10万元
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单选题
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2021-08-24
7 .20×3年5月甲公司委托乙公司加工一批A产品，发出原材料价值100万元。7月初产品完工，甲公司支付加工费50万元，增值税税额8.5万元，消费税税额5万元，另支付运输费5万元（已开具增值税专用发票），途中保险费3万元，7月5日验收入库后支付仓库保管费2万元。甲公司收回A产品后继续生产应税消费品M，甲公司收回的A产品的成本为（ ）。
A 165万元 B 160万元 C 158万元 D 155万元
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2021-08-24
8 .A企业为一生产制造型企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月5日委托B企业加工应税消费品（商品加工完工后直接用于出售，预计售价为400万元），A企业发出材料成本300万元，支付加工费60万元（不含增值税），该产品适用的消费税率为10%，12月20日材料加工完成，A企业收回该委托加工物资并验收入库。计算A企业收回委托加工物资的成本为（ ）。
A 300万元 B 360万元 C 400万元 D 396万元
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单选题
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2021-08-24
9 .甲、乙、丙三家公司共同出资设立A公司，甲乙的出资比例各为35%，丙公司的出资比例为30%。A公司的注册资本为1 500万元。甲乙均以现金525万元出资，丙公司以一批存货出资。该存货的成本为300万元，其公允价值为430万元，增值税销项税额为73.1万元。合同约定该存货的价值为400万元。A公司取得丙公司该存货的初始成本为（ ）。
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单选题
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2021-08-24
10 .A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2014年购入甲材料150公斤，收到的增值税专用发票注明价款900万元，增值税税额为153万元。另发生运输费用并取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额为1.1万元，另发生包装费为3万元，途中保险费用为2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库的甲材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该甲材料入账价值为（ ）。
A 915.7万元 B 910万元 C 913万元 D 914.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
