乙注册会计师对有关的或有事项进行了检查发现：（1）正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得100万元的赔偿；（2）由于B公司生产过程中产生的废料污染了河水，有关环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额60万元；（3）B公司为其子公司提供银行借款担保，担保金额400万元，B公司了解到其子公司近期的财务状况不佳，可能无法支付将于次年6月20日到期的银行借款。对上述或有事项的处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .注册会计师发现B公司有如下对所审计期间的各类交易和事项运用的认定，其中违反了对收入的截止认定的是（ ）。
A 将2011年1月的销售收入在2010年12月入账 B 将2010年7月份收入500万元漏记 C 将销售商品取得的收入计入到营业外收入 D 2010年3月记账凭证上某项业务收入为200万元，入账金额为500万元
2 .关于函证的控制，下列选项中，错误的是（ ）。
A 在填制询证函时，由被审计单位财务人员代为填写，但由审计小组人员与其账簿记录核对 B 在粘贴询证函时，进行统一编号 C 询证函由会计师事务所盖章后，由C公司的会计人员直接发出 D 询证函中指明直接向接受审计业务委托...
3 .注册会计师采用积极的函证方式实施函证而未能得到回函情况时，首先应当采取的措施是（ ）。
A 直接认为应收账款存在差异 B 直接实施替代审计程序 C 直接认定审计范围受限 D 实施第二次函证或要求对方做出回应
4 .（ ）越高，注册会计师应当越谨慎使用实质性分析程序。
A 数据的可靠性 B 计划获取的保证水平 C 预期值的准确性 D 评估的重大错报风险水平
5 .研究（ ）的内在关系是注册会计师运用分析程序的基础。
A 非财务数据与非财务数据之间 B 财务数据与财务数据之间 C 财务数据与非财务数据之间 D 可预期数据与不可预期数据之间
7 .乙注册会计师发现的下列期后事项中属于调整事项的有（ ）。
A 资产负债表日后发生的重大诉讼 B 资产负债表日后企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的现金股利 C 资产负债表日后发生日前销售的退回 D 资产负债表日后发现了财务报表舞弊
8 .控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（ ）。
A 企业文化是企业在经营管理过程中形成的 B 健全的治理结构 C 科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性 D 有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞...
9 .下列说法正确的有（ ）。
A 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 B 在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序 C 建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任 D 如果决定执行额外的或计划的控制测试，则通常安...
10 .丁注册会计师在了解D公司内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列有关控制设计和执行的说法中正确的有（ ）。
A 设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计 B 控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 C 如果控制...
