[单选题]
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是（ ）。
A .按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”
B .按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
C .按规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）”
D .按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
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习题解析
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1 .2012年1月1日，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，划分为持有至到期投资，买价为90万元，另发生交易费用5万元，每年末按票面利率可获得固定利息4万元。该债券在第五年末兑付（不能提前兑付）时可得本金110万元，债券实际利率为6.96%，该债券2013年应摊销的利息调整金额为（ ）万元。
A 2.79 B 2.61 C 6.79 D 2.89
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单选题
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2021-08-23
2 .甲公司于2013年4月1日委托乙公司代为加工原材料一批，该批原材料的成本为38.5万元，加工费10万元，加工劳务匹配的增值税税率为17%，该材料加工后直接对外出售，其匹配的消费税税率为15%，根据税法规定，由乙公司代收代缴消费税，因市场上无此商品的市场价可供参照，税法规定可按组成计税价来计算应缴消费税，则甲公司收回此商品时的入账成本为（ ）万元。
A 66.78 B 40.26 C 57.06 D 41.26
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2021-08-23
3 .2012年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股，支付价款8000万元，另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市价为每股10元。2013年8月20日，甲公司以每股11元的价格将所持有乙公司股票全部出售，在支付佣金等手续费用33万元后实际取得价款10967万元。不考虑其他因素影响，甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（ ）万元。
A 2951 B 967 C 2984 D 3000
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2021-08-23
4 .2013年1月1日，甲公司以银行存款5 000万元购入乙公司40%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定取得该项投资时，除一项存货公允价值和账面价值不等以外被投资单位其他各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，该存货的账面价值为100万元，公允价值为120万元。2013年6月5日，甲公司出售商品一批给乙公司，商品成本为1 000万元，售价为1 500万元，乙公司购入的商品作为存货。至2013年末，乙公司已将从甲公司购入商品的45%出售给外部独立的第三方，乙公司原账面上公允价值和账面价值不等的存货至年末已外销30%。乙公司2013年实现净利润1 000万元。假定不考虑所得税因素，甲公司2013年应确认对乙公司的投资收益为（ ）万元。
A 290.00 B 287.60 C 310.00 D 292.40
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2021-08-23
5 .甲企业将某一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2013年1月1日，甲企业认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原造价为10 000万元，已计提折旧200万元（同税法折旧）。2013年1月1日，该写字楼的公允价值为13 000万元。假设甲企业按净利润的10%计提盈余公积，所得税税率为25%。则转换日有关追溯调整的会计处理，不正确的是（ ）。
A 借记“投资性房地产”科目13 000万元 B 贷记“递延所得税资产” 科目800万元 C 贷记“利润分配——未分配利润”科目2 160万元 D 贷记“盈余公积”科目240万元
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2021-08-23
7 .下列关于应付职工薪酬的表述中，正确的是（ ）。
A 企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应该根据受益对象计入相应的科目 B 企业以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇属于职工薪酬 C 企业对职工的股份支付以及现金支付不属于职工薪酬 D 生产部门以及管理部门...
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2021-08-23
8 .2013年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2013年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，赔偿150万元的可能性为70%，赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回30万元。2013年12月31日，对于该起诉讼甲公司应确认的预计负债金额为（ ）万元 。
A 135 B 120 C 100 D 150
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2021-08-23
9 .甲公司2012年1月1日发行1 000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价100.5元，可转债发行2年后，每份可转债可以转换为4股甲公司普通股（每股面值1元），甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为100 150万，2013年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100 050万元。2014年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股份，甲公司因该可转换公司债券的转换应确认资本公积（股本溢价）的金额是（ ）万元。
A 400 B 350 C 96 050 D 96 400
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2021-08-23
10 .甲公司应付乙公司的购货款2 000万元于2013年6月20日到期，甲公司无力按期支付，经与乙公司协商进行债务重组，甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务，甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后，原2 000万元债务结清。甲公司A产品市场价格为每件7万元（不含增值税），成本为每件4万元。6月30日甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税发票。甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，乙公司在该项交易前已就该债权计提500万元坏账准备，不考虑其他因素，下列关于该交易或事项的会计处理中，正确的是（ ）。
A 乙公司应确认债务重组损失600万元 B 甲公司应确认营业收入1 400万元 C 甲公司应确认债务重组收益1 200万元 D 乙公司取得A商品成本1 500万元
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单选题
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2021-08-23
