财务报表审计中，针对被审计单位违反法律法规的行为，关于注册会计师的责任下列说法正确的有( )。
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习题解析
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1 .《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》(2019年2月20日修订)适用于各种治理结构和规模的被审计单位的财务报表审计，并针对治理层全部成员参与管理的情形以及上市实体提出了特殊考虑，但并不规范注册会计师与管理层或所有者的沟通，除非他们同时履行治理职责。
A 对 B 错
2 .下列事项可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的有( )。
A 向未指明的服务付款，或向顾问、关联方、员工或政府雇员提供贷款 B 采购价格显著高于或低于市场价格 C 与在“避税天堂”注册的公司存在异常交易 D 向未指明的服务付款，或向顾问、关联方、员工或政府雇员提供贷款
3 .对于识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为，如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当考虑是否需要向外部监管机构报告或征询法律意见的情形包括( )。
A 注册会计师认为被审计单位可能不会对通报作出反应 B 违反法律法规行为是故意和重大的 C 被审计单位不存在比管理层或治理层更高级的机构 D 注册会计师不能确定向谁报告
4 .与被审计单位财务报表相关的法律法规，可能与( )相关。
A 财务报表的格式和内容 B 特定行业的财务报告问题 C 根据政府合同对交易进行的会计处理 D 所得税费用或退休金成本的计提或确认
5 .下列情形中，注册会计师可能需要评价识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对管理层和治理层书面声明可靠性的影响的有( )。
A 对于识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为，注册会计师怀疑或有证据证明管理层或治理层参与或企图参与其中 B 法律法规限制注册会计师就某些事项与管理层和治理层沟通 C 注册会计师注意到，管理层或治理层知悉违反法...
7 .结合财务报表审计中对法律法规的考虑，下列属于与注册会计师评价对财务报表可能产生影响相关的事项的有( )。
A 识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对财务报表产生的潜在财务后果，包括受到罚款、处分、赔偿、封存财产、强制停业和诉讼等 B 潜在财务后果是否需要披露 C 潜在财务后果是否非常严重，以致对财务报表的公允反映产...
8 .下列关于财务报表审计中违反法律法规行为的说法，正确的是( )。
A 注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响 B 管理层或员工个人从事违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响 C 违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反所有法律法...
9 .如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，下列沟通事项中不正确的是( )。
A 如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为，应当考虑征询法律意见 B 如果注册会计师认为违法法律法规行为是故意和重大的，应当就发现的行为尽快与审计委员会或监事会沟通，无须告知管理层和治理层 C 如果怀疑...
10 .对于财务报表审计过程中注册会计师识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为，下列关于审计工作底稿的说法错误的是( )。
A 识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为 B 已实施的审计程序、作出的重大职业判断和形成的结论 C 不包括管理层和治理层如何应对这些事项 D 与管理层、治理层和其他人员就违反法律法规行为相关的重大事项所作的讨论
