某企业为增值税一般纳税人，2020年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款13000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，可以减征耕地占用税的有（ ）。
A 军事设施占用耕地 B 航道占用耕地 C 水利工程占用耕地 D 学校占用耕地 E 国家机关占用耕地新建办公楼
2 .下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（ ）。
A 无息 B 合同的正本 C 财产所有人将财产赠给政府 D 金融机构与小型 E 外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同
3 .下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A 销售产品征收的增值税税额 B 因减免税退库的增值税税款 C 进口产品征收的消费税税额 D 进口产品征收的增值税税额 E 减免的消费税税款
4 .某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2020年7月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款 98000 B 借：应交税费—未交增值税 98000 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 98000 C 借：以前...
5 .某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，但尚未查询，其进项税额应通过（ ）核算。
A 应交税费—待认证进项税额 B 应交税费—待抵扣进项税额 C 应交税费—应交增值税（进项税额） D 原材料
7 .某企业于2019年5月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款110250元，合同规定货款于2020年5月1日和2021年5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为（ ）。
A 借：长期应收款 110250 贷：主营业务收入 110250 B 借：长期应收款 110250 贷：主营业务收入 97566.37 应交税费——应交增值税（销项税额） 12683.63 C 借：长期...
8 .某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100000元，企业的会计处理为:借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（ ）。
A 造成少缴增值税13000元 B 造成少缴增值税11504.43元 C 造成少缴增值税5000元 D 造成少缴增值税3000元
9 .某建筑公司为增值税—般纳税人，2020年4月以甲供方式中标某工程项目，并签订了合同，对于该项目选择了简易计税。4月15日项目开工，同时收到业主的含税开工预付款1030万元，款项已经存入银行。正确的账务处理是（ ）。
A 借：银行存款 1030万 贷：预收账款—工程款 1000万 应交税费—应交增值税（销项税额） 30万 B 借：银行存款 1030万 贷：预收账款—工程款 1000万 应交税...
10 .某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率13％）将自产产品100件无偿捐赠，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，每件生产成本为800元，其正确的账务处理为（ ）。
A 借：营业外支出 93000 贷：库存商品 80000 应交税费—应交增值税（销项税额） 13000 B 借：营业外支出 113000 贷：主营业务收入 1000...
