[单选题]
某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。广告费和业务宣传费支出650万元，该企业所发生的广告费和业务宣传费应当在以后纳税年度结转扣除（ ）万元。
A .0
B .20
C .630
D .650
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习题解析
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1 .甲公司为一家软件开发企业，其发生的与无形资产有关的交易或事项如下：（1）2017年1月1日，转让N专利技术的使用权，每年租金为20万元，于每年年初收取，在出租期间内甲公司不再使用该专利技术。N专利技术的初始成本为500万元，使用寿命为50年，至转让使用权时已使用10年，采用直线法进行摊销；（2）2017年12月31日，转让M著作权的所有权，转让价款为280万元，该著作权的初始成本为400万元，至处置时已累计摊销120万元，计提减值准备40万元。不考虑其他因素，则下列甲公司进行的会计处理中，不正确的是（ ）。
A 影响营业利润的金额为10万元 B M著作权的处置不影响利润总额 C N专利技术在出租期间的摊销额计入其他业务成本 D 影响利润总额的金额为50万元
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2 .关于无形资产初始取得时入账成本的确定，下列表述中不正确的有（ ）。
A 投资者投入的无形资产的成本应以投资日的公允价值确定 B 企业通过非货币性资产交换取得的无形资产，应区分非货币性资产交换是否具有商业实质以及公允价值是否能够可靠计量，来确定无形资产的成本计量原则 C 通过政府...
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3 .经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为（ ）。
A 10％ B 15％ C 20％ D 25％
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单选题
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2021-08-25
4 .某外国银行在中国设立了分支机构，2018年该银行总行贷款给中国某企业，获得利息收入8000万元。该项利息收入在计算企业所得税时实际适用的税率为（ ）。
A 25% B 20% C 15% D 10%
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单选题
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2021-08-25
5 .某企业2018年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2018年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 30 B 28 C 20 D 8
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单选题
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2021-08-25
7 .企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A 2.5% B 8% C 14% D 15%
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单选题
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8 .某专门从事技术转让的公司2018年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 50 C 112.5 D 225
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2021-08-25
9 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法不正确的有（ ）。
A 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C ...
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10 .企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。
A 林产品的采集所得 B 海水养殖 C 香料作物的种植所得 D 农作物新品种的选育所得
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2021-08-25
