[单选题]
甲企业于2×18年10月20日自A客户处收到一笔合同款项，金额为1 000万元，作为合同负债核算，但按照税法规定该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲企业自B客户处收到一笔合同款项，金额为2 000万元，作为合同负债核算，按照税法规定不计入当期应纳税所得额，甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25%，则甲企业就有关合同负债的上述交易中，下列处理正确的是（ ）。
A .确认递延所得税资产250万元
B .确认递延所得税资产500万元
C .确认递延所得税负债250万元
D .确认递延所得税资产750万元
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习题解析
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1 .A公司、B公司均为一般纳税企业，增值税率为16%。A公司应收B公司的账款3 150万元已逾期，经协商决定进行债务重组。债务重组内容是：①B公司以银行存款偿付A公司账款450万元；②B公司以一项存货和一项股权投资偿付所欠账款的余额。B公司该项存货的账面价值为1 350万元，公允价值为1 575万元；股权投资的账面价值为155万元，公允价值为202万元。假定不考虑除增值税以外的其他税费，A公司的债务重组损失为（ ）万元。
A 1 181.55 B 913.50 C 1 449.30 D 671
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2×18年2月20日，正保公司销售一批材料给大华公司，同时收到大华公司签发并承兑的一张面值100 000元，年利率7%、期限为6个月、到期还本付息的票据。8月20日，大华公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，正保公司同意大华公司以其普通股抵偿该票据。假设普通股的面值为1元，大华公司以5 000股抵偿该项债权，股票市价为每股10元。大华公司应确认的资本公积为（ ）元。
A 12 500 B 500 C 45 000 D 50 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2×18年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200 000元，增值税销项税额为32 000元，款项尚未收到。双方约定乙公司在5月1日之前支付货款，由于乙公司资金周转困难，到期不能偿付货款。2×18年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务132 000元；债务延长期间，每月按余款的2%收取利息（同时协议中列明：若乙公司从7月份起每月获利超过20万元，每月加收1%的利息），利息和本金于2×18年10月4日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4 000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为（ ）元。
A 118 000 B 128 000 C 134 000 D 122 000
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单选题
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2021-08-25
4 .A公司应收B公司货款2 340万元，因B公司发生财务困难，短期内无法偿付，2×18年1月1日，A公司与B公司协议进行债务重组，A公司同意减免B公司债务的10%，其余部分延期两年支付，年利率为4%（等于实际利率），利息按年支付。如果B公司第一年实现盈利，则从第二年起将按6%的利率收取利息。A公司已为该项债权计提了100万元的坏账准备。B公司预计2×18年很可能实现盈利。假定不考虑其他因素，A公司在该项债务重组业务中应确认的债务重组损失为（ ）万元。
A 400 B 260 C 234 D 134
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司发生财务困难，短期内无法偿还所欠乙公司货款100万元。双方协商，甲公司以债权投资抵偿乙公司全部货款，债权投资公允价值为98万元，账面价值为110万元。乙公司已为该项应收债权计提10万元坏账准备。假定不考虑相关税费，乙公司收到该项债权投资的入账价值为（ ）万元。
A 98 B 90 C 110 D 100
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。
A 递延所得税资产1 250万元 B 递延所得税负债1 250万元 C 递延所得税资产750万元 D 递延所得税负债750万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2×17年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2×18年实际发生产品质量保证费用90万元，2×18年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2×18年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。
A 应纳税暂时性差异余额为130万元 B 可抵扣暂时性差异余额为130万元 C 应纳税暂时性差异余额为120万元 D 可抵扣暂时性差异余额为120万元
题型:
单选题
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2021-08-25
9 .2×18年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2×18年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。
A 120 B 140 C 160 D 180
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单选题
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2021-08-25
10 .某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2×18年度利润总额为100 000元，发生的应纳税暂时性差异为20 000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2×18年度应交所得税为30 000元。则该企业2×18年度的所得税费用为（ ）元。
A 25 000 B 30 000 C 35 000 D 20 000
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单选题
提问时间:
2021-08-25
