甲公司是乙公司的母公司，2×14年甲公司因赊销商品给乙公司形成应收账款300万元，年末甲公司提取了10%的坏账准备，2×15年甲公司收回了100万元的应收账款，则2×15年针对此业务的抵销分录包括（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司于2×15年初将投资性房地产的后续计量模式由成本模式改为公允价值模式，修改当日，该投资性房地产账面原价为300万元，已提折旧100万元，公允价值为240万元，甲公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，盈余公积按净利润的10%提取，税法认可该投资性房地产的成本计量口径。基于此政策变更的如下指标中，正确的是（ ）。
A 递延所得税负债增加10万元 B 年初盈余公积增加3万元 C 年初未分配利润增加27万元 D 年初留存收益增加30万元 E 会计政策变更累计影响数为40万元
2 .下列关于会计政策及其变更的表述中，正确的有（ ）。
A 会计政策涉及会计原则 B 变更会计政策表明以前会计期间采用的会计政策存在错误 C 变更会计政策能够更好地反映的企业的财务状况和经营成果 D 本期发生的交易或事项与前期相比具有本质差别而有用新的会计政策，不属于会...
3 .下列项目中，属于会计估计变更的有（ ）。
A 对产品质量担保费的提取比例的修正 B 建造合同的完工进度的估计方法的改变 C 投资性房地产公允价值估计方法的改变 D 将固定资产按直线法计提折旧改为年数总和法计提折旧。 E 资产组认定口径的调整
4 .甲公司为上市公司，其2016年度财务报告于2017年3月1日对外报出。该公司在2016年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉且预计赔偿的金额在760万元至1 000万元之间（含7万元诉讼费）。为此，甲公司预计了880万元的负债；2017年1月30日法院判决甲公司败诉且需赔偿1200万元，并同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司2016年度利润总额的影响为（ ）。
A －880万元 B －1000万元 C －1200万元 D －1210万元
5 .2015年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2016年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则该事项导致甲公司2015年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。
A 135 B 150 C 180 D 200
7 .甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×14年6月1日甲公司销售商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税率为17%，双方以银行存款方式结款完毕。乙公司购入后当年固定资产服务于销售部门，折旧期5年，假定无残值，采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。针对此固定资产内部交易，2×14年的抵销分录包括（ ）。
A 借：营业收入 300 贷：营业成本 200 固定资产 100 B 借：固定资产10 贷：销售费用 10 C 借：递延所得税资产 22.5 贷：所得税费用 22.5 D 借：购建固定资产
8 .甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×14年6月1日甲公司销售商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税率为17%，双方以银行存款方式结款完毕。乙公司购入后当年固定资产服务于销售部门，折旧期5年，假定无残值，采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。针对此固定资产内部交易，2×15年针对此固定资产内部交易的抵销分录包括（ ）。
A 借：年初未分配利润 100 贷：固定资产 100 B 借：固定资产 10 贷：年初未分配利润 10 C 借：固定资产 20 贷：销售费用 20 D 借：递延所得税资产 22.5 贷：年初未分配利润 22.5 E 借：所得税费用 ...
9 .下列属于民间非营利组织的会计要素的是（ ）。
A 资产 B 负债 C 净资产 D 收入 E 支出
10 .2015年10月31日，甲公司赊销商品给乙公司，价款100万元，增值税率17%，消费税率1%，商品成本为60万元，甲公司于年末提取了10%的坏账准备。乙公司于2016年3月1日全部退货。甲公司所得税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日，基于此事项修正的甲公司2015年报指标中，正确的是（ ）。
A “应收账款”调减105.3万元 B “应交税费”调减27.75万元 C “营业利润”调减27.3万元 D “净利润”调减20.475万元
