税务师在2020年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2020年4月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30000 贷：原材料 30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。按照“比例分摊法”在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）
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习题解析
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1 .2018年2月宋某被授予本公司（上市公司）不可公开交易的股票期权30000股，约定一年后可以行权，施权价1元/股。2019年3月份宋某行使该股票期权，购入30000股公司股票，股票当日收盘价7元/股。2020年4月，分配上年的红利，每股0.02元。针对上述业务，下列说法正确的有（ ）。
A 接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税 B 2019年3月份，宋某取得股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为19080元 C 2019年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元 D 2020年4月，取得分配的红利可以免税 E 2020...
2 .甲公司于2020年1月与乙公司签订了以货易货合同，以10000元的商品换取9000元的原材料，甲公司取得差价1000元。甲公司应该按照（ ）元缴纳印花税。
A 10000 B 9000 C 19000 D 20000
3 .2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（ ）。
A 借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费——增值税检查调整 B 借：应交税费——增值税检查调整 贷：应交税费——未交增值税 C 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 D 借：其他应付款 ...
4 .税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
A 借：长摊待摊费用 贷：管理费用 B 借：长期待摊费用 贷：本年利润 C 借：长期待摊费用 贷：以前年度损益调整 D 借：长摊待摊费用 贷：利润分配—未分配利润
5 .甲税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧200000元，财务报表已经报出，则正确的调账分录有（ ）。
A 借：累计折旧 200000 贷：以前年度损益调整 200000 B 借：以前年度损益调整 50000 贷：应交税费——应交所得税 50000 C 借：所得税费用 50000 贷：应交税费——应交所得税 50000 D 借：以前年度损益调整 150000 ...
7 .符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）个工作日办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A 1 B 3 C 2 D 10
8 .在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑的内容是（ ）。
A 计划实施的风险评估程序的性质 B 计划与管理层和治理层沟通的日期 C 计划向高风险领域分派的项目组成员 D 计划召开项目组会议的时间
9 .（ ）是指通过签订购销合同的方式，以采购货物的名义将货款支付给上游供应商，再以赊销的方式将货物销售给特定的下游客户，由上游直接向下游发货，贸易过程中以垫付资金为前提，以贸易利润的形式收取资金使用费。
A 集团的融资性贸易 B 担保合同 C 购买交易 D 空转贸易
10 .下列说法中，体现了实质重于形式要求的是（ ）。
A 由于增资，对被投资单位由重大影响变为控制，故长期股权投资的核算方法由权益法改为成本法 B 售后租回形成融资租赁的，不确认商品销售收入 C 对其他债权投资采用公允价值计量 D 对于使用寿命不确定的无形资产不摊销
