[多选题]
甲公司以生产电脑为主，每台5000元。乙公司以销售彩电为主，每台5000元。现在甲公司用10台电脑换取乙公司的10台彩电。价格是不含税的，并且双方都取得了增值税专用发票。则下列说法正确的有（ ）。
A .甲公司的销项税额是8500元
B .甲公司应交增值税是8500元
C .乙公司应交增值税是0
D .乙公司的销项税额是8500元
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习题解析
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1 .某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣，由于购买数量多，该企业给予了统一售价（550元/件）10%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是（ ）元。
A 14300 B 16830 C 18700 D 12870
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .根据“营改增”的规定，下列试点地区的相关单位提供的服务中，属于应税服务的有（ ）。
A 某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务 B 某个体工商户为地震灾区无偿提供汽车运输服务 C 某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D 某会展公司为商业合作伙伴提供会展服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中，错误的是（ ）。
A 提供有形动产租赁服务，税率为17% B 提供交通运输业服务，税率为11% C 提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% D 小规模纳税人提供应税服务，税率为3%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .上海某广告公司在此次“营改增”试点中被认定为一般纳税人。2012年1月10日，其与客户签订了一份广告代理合同，合同含税总价为1060万元，该广告公司又与某电视台签订广告发布合同，合同金额为400万元，当月广告公司收到该电视台开具的广告发布营业税发票，金额为400万元，当月无其他业务。则当月该广告公司需要缴纳的增值税为（ ）
A 37.36万元 B 60万元 C 22.64万元 D 39.6万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2012年12月该公司向客户运输天气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（ ）万元。
A 334.95 B 184.95 C 91.35 D 93.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。但下列选项中纳税人不办理一般纳税人资格认定的情形有（ ）。
A 个体工商户以外的其他个人 B 按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 C 根据合法 D 按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，均征收增值税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
9 .一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货的，按4%的征收率征收增值税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
10 .对于进口货物，在海关计算缴纳进口环节海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额时，不得抵扣发生在中国境外的销项税额。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
