[单选题]
注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是（ ）。
A .为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算
B .企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝(地价款＋房地产开发成本)×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算
C .装修费用1000万计入销售商品房的开发成本
D .将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
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习题解析
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1 .按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
A 居民企业适用税率为25％ B 国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税 C 符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D 未在中国境内设立机构
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2021-08-23
2 .某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税（ ）元。
A 10200 B 38000 C 7000 D 11400
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3 .下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有（ ）。
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5 .下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有（ ）。
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2021-08-23
6 .注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有（ ）。
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2021-08-23
7 .税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列的说法正确的有（ ）。
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2021-08-23
