[多选题]
根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A .境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B .特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补
C .一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D .亏损弥补的年限最长不得超过5年
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习题解析
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1 .某企业2017年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元。
A 125 B 134.25 C 139.25 D 145
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列属于可以税前弥补亏损的情形的有（ ）。
A 变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可以继续弥补 B 企业清算所得可以弥补以前年度的亏损 C 研发费用加计扣除形成的亏损可以弥补 D 政策性搬迁的所得可以弥补企业以前年度亏损
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .在实务中下列选项中在业务招待费中核算的有（ ）。
A 宴请客户的开支 B 组织外部人员旅游的门票费 C 员工加班发生的餐费 D 外部业务关系人员到公司出差的费用
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列属于职工福利费范围的项目有（ ）。
A 内设职工浴室的设施维修费 B 探亲假路费 C 企业向职工发放的职工防暑降温费 D 劳动保护费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列选项中属于差旅费的证明材料中应包括的有（ ）。
A 出差人员姓名 B 出差地点 C 出差时间 D 工资任务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列选项中属于税务机关核定企业的应纳税所得额时采用的方法的有（ ）。
A 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 B 企业自行核定的应纳税额 C 参照同类或者类似企业的利润率水平核定 D 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列各项中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。
A 企业支付的银行罚息 B 建造固定资产过程中向银行借款的利息 C 增值税 D 固定资产转让费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于企业扣除项目说法正确的有（ ）。
A 企业依照规定提取的用于环境保护 B 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算手续费及佣金支出限额 C 企业支付的手续费及佣金应直接冲减服务协议或合同金额 D 对从事股权投资业务的企业，其从被投资...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 为生产车间雇佣季节工 B 为招收技术人家雇佣实习生 C 为装卸货物雇佣临时工 D 为职工浴室返聘退休门卫
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
