某商店2017年2月销售金银首饰100万元，其中包括首饰盒款4万元，首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的表述，不正确的是（ ）。
A 企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记 B 企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目 C “出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免 D “销项税...
2 .下列涉税会计分录，处理正确的是（ ）。
A 上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用” B 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税...
3 .企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 B 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） C 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） ...
4 .下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。
A 将自产的货物对外投资 B 将购买的货物用于集体福利 C 将自产货物用于换取生产资料 D 将购买的货物奖励给内部员工
5 .下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
A 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款” B 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 C 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“...
7 .某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户 B 企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，分两年抵扣，其中40%的部分贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账...
8 .某企业于2017年8月应纳增值税10万元，欠税未缴。2017年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（ ）。
A 9月，借：应交税费——应交增值税（进项税额） －30000 贷：应交税费——未交增值税 －30000 B 10月，借：应交税费——应交增值税（进项税额） －70000 贷：应交税费——未交增值税 ...
9 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，不需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 将外购的碗筷用于企业食堂 B 将自产水泥用于修缮厂房 C 自产金表用于股东分配 D 产成品发生了管理不善造成的非正常损失
10 .应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（ ）。
A 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） B 应交税费——应交增值税（进项税额） C 应交税费——应交增值税（已交税金） D 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
