[单选题]
首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：
A .一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
B .一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
C .组织内可审计活动的清单。
D .某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
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习题解析
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1 .利用以下信息回答问题:审计人员决定对支付程序进行控制程序的全面分析以保证所有的支付：1、经过了合适的授权；2、有所需的文档支持。这是一个管理问题，因此审计人员计划做一个置信水平为90%，每一属性的预计误差率为0.5%，最大可容忍误差率为4%的属性抽样，样本大小为100。审计人员进行了抽样并执行了审计测试。在所检查的项目中，审计人员确认有两项支付未经过合理授权，四项支付没有所需的文档支持。在缺乏文档支持的四项支付中，包括了未经过合理授权的两项。审计人员拥有以下统计表，表中的数字代表了在所列的样本规模和样本中发现的控制失效数目基础上，90%的置信水平所能允许的控制失效误差的上限。表1 属性抽样估计评价——置信水平90%样本规模 样本中发现的错误数量 234567905.97.38.710.111.512.81005.36.67.99.110.311.51204.45.56.67.68.79.7审计人员注意到属性2的测试中只发现了4例失效，即是样本的4%。给定最大可容忍失效率为4%，审计人员判断对属性2不需要增抽样本。审计人员以下的哪一部分推理过程有数据支持？Ⅰ、属性2的总体误差率的最佳估计为4% Ⅱ、属性2的可容忍失效率没有被超过
A 只有Ⅰ B 只有Ⅱ C Ⅰ和Ⅱ D 以上均不对
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .一名内部审计师希望确定完工产品的永续盘存记录是否随同生产的完成而适当地更新。为达到这一目的，内部审计师从生产报告到永续盘存记录追踪存货数量和成本记录，使用了根据95%置信水平、4%的估计错误率和±2%的期望精确度确定的样本量。如果样本中的错误率，像预料的那样是4%，并且一年期间有2，000个生产报告被过账到永续盘存记录上，则内部审计师能够有95%的把握，保证被错误过账的数量是：
A 至少100 B 至少80 C 在60至140之间 D 在40至120之间
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该：
A 确认已经发生的损失。 B 与控制资产的人员会谈。 C 确定可能与该事件有牵连的雇员。 D 建议不论在何种情况下都有必要进行调查。
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单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .运用下列信息回答问题一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的“顾客满意度测试系统”。该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处，进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式[即：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了反应梯度（responsescale）]。顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。在上一次作出的调查中，有45份调查表没有寄回。某审计人员正在考虑抽取50个样本以估计每张发票平均金额大小，如果样本规模增加到200，抽样结果的准确性将受到怎样影响？
A 精确度将是原来的两倍。 B 精确度将是原来的四倍。 C 虽然精确度不会增加那么多，但每张发票平均估计中可能偏低的倾向会得到更正。 D 既然两个样本规模均大于30，因此样本量的增加对精确度不会有很大的影响。
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .可以用各种工具控制大规模项目，以下哪一项不是这些工具之一？
A 计划评审技术（PERT） B 关键路径法（CPM） C 统计过程控制 D 甘特图（Gantt charts）
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .一项含3000个商品的存货总体账面值为$3，000，000，一位审计人员确定最大可容忍误差为$60，000，置信水平为95%，（可靠系数=3.0）。假定总体中没有一个商品超出样本间距的货币价值，单位货币抽样（monetary-unitsampling）的预期样本规模为：
A 少于70 B 70—140 C 140—160 D 大于160
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .内部审计师在审计抽样时采用置信水平（confidence level）的概念，在给定的抽样计划中，置信水平：
A 是内部审计师在考虑固抽样错误而得出错误结论的经济后果后，指定的决策变量。 B 是审计总体的特征，不是内部审计师直接控制的。 C 是衡量选择样本，并对其进行测试后取得的样本结论精确程度的一种方式。 D 一般不会在...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差?
A 要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单。 B 要求只能根据实际生产情况，对已经批准的卖主支付货款。 C 要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同 。...
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单选题
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2021-08-22
10 .随机数表抽样（random number sampleselection）的一个显著特征是每个：
A 项目均从变动最小的层次中选取 B 项目选中的机率与其货币价值成比例 C 总体中的项目被选中的机会是均等的 D 总体中各层次均有相同数量的项目被选取
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单选题
提问时间:
2021-08-22
