[多选题]
注册会计师在检查助理人员函证银行存款的处理时发现以下情况，其中正确的有（ ）。
A .对存款余额为零的开户银行也进行了函证
B .助理人员委托出纳将函证信送交银行盖章后直接取回交给自已
C .对存款余额较小的开户银行采用的是消极式函证
D .函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证
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习题解析
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1 .下列货币资金内部控制中，存在重大缺陷的是（ ）。
A 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B 对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，...
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2021-08-22
2 .函证银行存款时，在询证函的“本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”表格下特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是针对银行存款交易的（ ）认定。
A 存在 B 完整性 C 计价和分摊 D 权利和义务
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单选题
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2021-08-22
3 .注册会计师选择被审计单位某一有余额的账户向开户银行发出询证函，注册会计师实施这一程序的主要目的是要证实（ ）。
A 是否有欠银行的债务 B 是否有充作抵押担保的存货 C 银行存款存在性 D 是否有漏列的负债
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单选题
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2021-08-22
4 .下列工作中，出纳还可以从事的工作是（ ）。
A 会计档案保管 B 记录收入 C 记录银行存款 D 编制银行存款余额调节表
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2021-08-22
5 .下列说法中不正确的有（ ）。
A 制定库存现金监盘程序时应实施突击性检查，时间必须安排在上午上班前或下午下班时进行，在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜 B 对于货币资金业务的授权审批制度，单位应当设置专门的审批人员，并...
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多选题
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2021-08-22
7 .注册会计师李明负责对天星公司2009年度财务报表中银行存款项目进行审计。天星公司编制的2009年12月末银行存款余额调节表显示存在80 000元的未达账项，其中包括天星公司已付而银行未付的材料采购款40 000元。李明执行的以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（ ）。
A 就2009年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函 B 向相关的原材料供应商寄发询证函询证该笔购货业务 C 检查2010年1月份的银行对账单中是否存在该笔支出 D 检查相关的采购合同
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2021-08-22
8 .函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函（ ）。
A 属于积极式 B 是以被审计单位的名义发往开户银行的 C 要求银行直接回函至会计师事务所 D 可以证实银行存款但不能证实银行借款
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2021-08-22
9 .注册会计师在审计A公司2009年度财务报表时，监盘了A公司的库存现金，并负责监盘了存货。这两种程序的不同之处包括（ ）。
A 盘点的参与人员不同 B 监盘时间安排不同 C 因盘点对象特点而执行的监盘方式不同 D 监盘计划中与被审计单位管理层的沟通程度不同
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2021-08-22
10 .注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有（ ）。
A 检查银行预留印鉴是否按照规定保管 B 检查库存现金是否妥善保管，是否定期盘点 C 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况 D 检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
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多选题
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2021-08-22
