[多选题]
下列与控制测试有关的表述中，正确的有（ ）。
A .如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
B .如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
C .如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分
D .对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
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习题解析
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1 .如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，B注册会计师下列做法中最恰当的是（ ）。
A 增加测试与存货相关的内部控制的范围 B 要求乙公司在期末实施存货盘点 C 在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易 D 检查购货
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .在确定进一步审计程序的时间时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。
A 评估的认定层次重大错报风险 B 审计意见的类型 C 错报风险的性质 D 审计证据适用的期间或时点
题型:
多选题
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2021-08-22
3 .在对存货实施监盘程序时，以下做法中，B注册会计师不应该选择的是（ ）。
A 对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容 B 对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序 C 对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序 D 乙公司相关人员完成存货...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .在确定进一步审计程序的范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。
A 审计程序与特定风险的相关性 B 评估的认定层次重大错报风险 C 计划获取的保证程度 D 可容忍的错报或偏差率
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .在对存货实施抽查程序时，以下做法中，B注册会计师应该选择的是（ ）。
A 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围 B 事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率 C 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性 D 如果盘点记录与存货实物存在...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .注册会计师为证实资产负债表所列现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（ ）。
A 盘点库存现金 B 编制现金预算表 C 函证银行存款余额 D 取得并审查银行存款余额调节表
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有（ ）。
A 总体变异性 B 在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 C 控制的预期偏差 D 控制的执行频率
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .监盘库存现金是注册会计师证实X公司资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )。
A 会计主管人员和内部审计人员 B 出纳员和会计主管人员 C 现金出纳员和银行出纳员 D 出纳员和内部审计人员
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .假设F注册会计师对20×8年1-10月己公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×8年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（ ）。
A 对该项控制在20×8年11-12月的运行有效性进行补充测试 B 获取该项控制在20×8年11-12月变化情况的审计证据 C 测试己公司对控制的监督 D 向己公司管理层询问20×8年11-12月该项控制的运行情况
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多选题
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2021-08-22
