甲公司为一般纳税人，增值税税率为17%。2015年末，甲公司对本年增值税汇总分析，其中发现问题如下：（1）2015年6月，甲公司因管理不善造成原材料被盗，该材料成本为100，甲公司未对增值税进行相应的调整。（2）2015年8月，甲公司从农民手中购入初级农产品200万元，未取得增值税专用发票，甲公司确认原材料成本为200万元。（3）甲公司将自有产品用于机器设备的改扩建，该产品的不含税售价为100万元，甲公司确认销项税额，并将117万元计入在建工程中。假定本期实际缴纳的增值税为50万元，从农民手中购入的初级农产品可按13%的税率计算进项税额。则下列说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .根据《合同法》及有关规定，本案中，甲乙之间借款合同的生效时间是（ ）。
A 2012年10月9日 B 2012年10月8日 C 2012年10月10日 D 2012年10月1日 E 2012年10月12日
2 .根据《民事诉讼法》的相关规定，对本案有管辖权的法院是（ ）。
A 大明市B区人民法院 B 海沂市C区人民法院 C 大明市C区人民法院 D 海沂市A区人民法院 E 海沂市E区人民法院
3 .甲股份有限公司发行债券的有关资料如下：2×10年1月1日，经批准发行3年期面值为 5 000 000元的公司债券。该债券每年初付息、到期一次还本，票面年利率为3％，发行价格为4 861 265元，发行债券筹集的资金已收到，作为20×9年已经开工的工程建造专用资金。经计算的实际利率为4％。假定该债券于每年6月30日和12月31日各计提一次利息，2×10年12月31日工程尚在建造中。下列关于甲公司发行债券的会计处理说法中，不正确的是（ ）。
A 应付债券的入账价值等于发行价格4 861 265元 B 初始入账计入到应付债券－－利息调整的金额为138 735元 C 债券的利息调整采用直线法摊销 D 2×10年债券利息费用应资本化计入到在建工程
4 .2×10年10月1日甲公司经批准在全国银行间债券市场公开按照面值43元人民币发行短期融资券10万张，期限为1年，票面利率为5％，分次付息、到期一次还本。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该短期融资券的交易费用为2万元。该短期融资券的初始入账金额是（ ）。
A 428万元 B 430万元 C 432万元 D 450万元
5 .下列税金中，应计入存货成本的有（ ）。
A 由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税 B 由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税 C 进口原材料缴纳的进口关税 D 小规模纳税企业购买材料缴纳的增值税
7 .甲公司2012年1月1日取得一项到期一次还本付息的长期借款，借款本金为2 000万元，该项借款用于建造一项长期资产。建造工程于当日开公司，预计2012年12月31日完工。该长期借款年利率为5%，借款期限为3年。假定不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有（ ）。
A 甲公司取得长期借款的处理是：借：银行存款2 000 贷：长期借款——本金 2 000 B 甲公司2012年12月31日确认利息的会计处理是：借：财务费用 100 贷：长期借款——应计利息 100 C 甲公司2013年12月31日确认利息的会计处理是...
8 .下列各项，计入财务费用的是（ ）。
A 销售商品发生的商业折扣 B 销售商品发生的销售折让 C 销售商品发生的现金折扣 D 委托代销商品支付的手续费
9 .甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年5月对外赊销商品一批，售价40 000元（不含增值税），给予客户的商业折扣为5%。同时该企业为了及早收回货款，提供的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。企业销售商品时代垫运杂费2 000元，则该企业应收账款的入账价值为（ ）元。
A 44 400 B 44 826 C 46 460 D 44 660
10 .关于售后回购，下列说法中不正确的是（ ）。
A 大多数情况下，售后回购交易属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 B 售后回购无论何种情况下均不能确认收入 C 如果商品所有权上的主要风险和报酬已经转移，则在销售商品时应确认收入 D 如果商品所有权上的主要风险...
