[多选题]
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A .商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B .现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C .属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D .属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
E .申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
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习题解析
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1 .企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有（ ）。
A 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B 支付的财产保险费 C 为投资者或者职工支付的商业保险费 D （新）为员工缴纳的补充养老保险金不超过工资总额5%的部分 E （新）为员工缴纳的补充养老保险金超过工资总额5%的部分
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列关于利息税前扣除的说法不正确的有（ ）。
A 同业拆借利息支出可据实扣除 B 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得税前扣除。 C （新）企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 D ...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列（ ）不得在税前扣除。
A 企业发行权益性证券支付给证券承销机构的手续费及佣金 B 税收滞纳金 C 罚金 D 赞助支出 E 合理的劳动保护费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。
A 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B （新）以前年度的资产损失未在发生当年扣除的，可结转以后年度扣除 C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D （新）筹办期间不计算为亏损年度 E 弥...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（ ）。
A 接受非货币资产捐赠收入 B 视同销售收入 C 债务重组收入 D 补贴收入 E 转让无形资产使用权收入
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多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .以下（ ）可作为税金项目在税前扣除。
A 房产税 B 增值税 C 土地增值税 D 耕地占用税 E 营业税
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多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2010年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，预计净残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。则计算应纳税所得额时，设备折旧费应纳税调整的金额是（ ）万元。
A 18.40 B 33.25 C 36.80 D 43.01
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .行政处罚，是行政机关或其他行政主体依法律设定的行政处罚权和程序，对违反行政法规范的相对方给予行政制裁的具体行政行为。其特征为（ ）。
A 实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关 B 所有的行政主体都享有行政处罚权 C 行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范行为 D 行政处罚的目的就是惩罚行政违法行为
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某私营企业违反国家进出口管理的规定，进口属于国家限制进口的货物，被海关查获。经调查发现在该企业的仓库还有收购的走私进口的货物，系从走私人手中直接收购。对该企业的进口行为，海关认定属于违反海关监管的行为，收购走私进口货物的行为属于走私的行为，对该厂的行为（ ）。
A 应分别予以处罚 B 不能给予两次以上罚款的行政处罚 C 应按照一行为从重处罚 D 不能给予两种以上的行政处罚
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
