[单选题]
S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2012年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为（ ）万元。
A .423.5
B .441.5
C .414.5
D .417.5
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习题解析
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1 .公共生活中个人权利与他人权利发生冲突在所难免。比如学生宿舍里有人看书，有人休息，有人要听音乐……对解决权利冲突要有正确的认识，虽然每个人都有行驶个人权利的自由，但也要尊重他人的权利。这是因为（ ）。
A 不尊重他人权利，就可能丧失自己的权利 B 尊重他人权利既是一项法律义务，也是一項道德义务 C 权利实现的内在动力是人们彼此之间对各各自权利的相互尊重 D 尊重他人权利是公民权利意识的重要内容
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多选题
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2021-08-24
2 .中国人民解放军战区成立大会于2016年2月1日在北京隆重举行，中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平向东部战区、南部战区、西部战区、北部战区、中部战区授予军旗并发布训令。建立五大战区及组建战区联合作战指挥机构是（ ）。
A 全面实施改革强军战略的标志性举措 B 构建我军联合作战体系的历史性进展 C 加强国际军事合作与交流的重大步骤 D 为实现中国梦强军梦作出的战略决策
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多选题
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2021-08-24
3 .2016年6月23日英国举行脱离欧盟全民公投.脱欧阵营以51.9%对留欧阵营48.1% 的微弱得票优势胜出，英国成为首个投票脱离欧盟的国家，为欧洲一体化进程带来变数，导致英国“脱欧”的因素主要（ ）。
A 英国不愿受欧盟某些监管规则束缚 B 英国始终反对欧洲一体化 C 欧洲遭遇史大难民潮冲击 D 英国“疑欧主义”传统
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多选题
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2021-08-24
4 .某市为招商引资，向大地公司无偿划拨一处土地使用权供其免费使用50年。由于地势较偏僻，尚不存在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计量，则大地公司下列处理中正确的是（ ）。
A 无偿取得，不需要确认 B 按照名义金额1元计量 C 按照估计的公允价值计量 D 按照该县所属地级市活跃的交易市场中同类土地使用权同期的市场价格计量
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2021-08-24
5 .甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。
A －15 B 15 C 0 D 60
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2021-08-24
7 .某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为（ ）万元。
A 323.2 B 343.2 C 333.2 D 363.2
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2021-08-24
8 .某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。
A 1 000 B 800 C 200 D 0
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2021-08-24
9 .A公司2011年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2011年度 A公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。A公司2011年年末应确认（ ）。
A 递延所得税负债250万元 B 应交所得税2 750万元 C 所得税费用2 500万元 D 递延所得税资产250万元
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2021-08-24
10 .甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的是（ ）。
A 可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元 B 确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元 C 确认应纳税暂时性差异，金额为250万元 D 可以将广告费视为资产，其计税基础为0
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2021-08-24
