[单选题]
甲工业企业为增值税一般纳税人，与乙企业签订销售产品的合同，2018年2月20日甲企业根据合同向乙公司发货150箱，每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计143400元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（ ）元。
A .20538.60
B .20200.00
C .20590.60
D .17340.00
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习题解析
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1 .某啤酒生产企业既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒。2017年10月销售甲类啤酒100吨，取得含税收入50万元；销售乙类啤酒200吨，取得含税收入45万元；销售甲类啤酒和乙类啤酒组成的礼品盒取得含税收入8万元（包含甲类啤酒和乙类啤酒各12吨）。已知甲类啤酒适用的消费税税率为250元/吨，乙类啤酒适用的消费税税率为220元/吨。该啤酒厂10月份应纳消费税为（ ）元。
A 69000 B 74280 C 75000 D 82500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年4月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款20万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2018年4月该企业应纳增值税（ ）万元。
A 83.04 B 83.33 C 83.93 D 103.67
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某啤酒厂为一般纳税人，2017年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票注明金额87000元，收取不锈钢桶押金6000元，销售B型啤酒20吨，开具增值税专用发票注明金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月应缴纳消费税（ ）元。
A 11660 B 11000 C 12500 D 11900
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，支付运费取得的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A 45.64 B 84.88 C 36.56 D 88.37
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2017年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价3100元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2017年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2017年1月应纳消费税税额（ ）元。
A 86240 B 82250 C 85900 D 96920
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某市区一企业2017年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，消费税85万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元（含税），本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。
A 95800 B 124579 C 71050 D 122829
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单选题
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2021-08-25
8 .下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。
A 境外的单位和个人在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人 B 非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税 C 小规模纳税人实行简易办法征收增值税 D 单位租赁给其他单位或者个人经营的...
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单选题
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2021-08-25
9 .当月甲企业应缴纳消费税（ ）万元。
A 108.65 B 99.82 C 136.56 D 105.82
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单选题
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2021-08-25
10 .下列关于专用发票缴销的表述中，错误的是（ ）。
A 专用发票缴销的同时需要作废相应的专用发票数据电文 B 一般纳税人注销税务登记时，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关 C 一般纳税人转为小规模纳税人，不需结存未用的纸质专用发票送交主管税务机...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
