[单选题]
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2×18年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%，从2×19年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，2×18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2×18年确认的所得税费用为（ ）。
A .500万元
B .740万元
C .725万元
D .900万元
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习题解析
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1 .甲公司的主营业务是生产小汽车，去年共耗用钢板45万吨，购进钢板的价格随市场供求变化而变化。这反映出流动资产的（ ）特点。
A 变现能力强 B 波动性 C 占用形态同时并存又相继转化 D 循环周转速度快
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲股份有限公司的应收账款实有金额为48200元，评估专业人员阿尔法根据甲公司的具体发生情况和有关会计凭证列出了坏账损失计算分析表，甲股份有限公司的应收账款评估值为（ ）。账龄应收金额预计坏账损失率未到期80001%过期半年3100010%过期一年920020%合计48200-
A 5020 B 43180 C 5000 D 43200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列各项负债中，属于流动负债的有（ ）。
A 借款期限为10个月的借款 B 应付职工薪酬 C 专项应付款 D 借款期限为20个月的借款 E 应付债券
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .用成本法评估生产周期短的在产品时，可用的具体方法有（ ）。
A 根据价格变动系数调整成本计算评估值 B 按社会平均消耗定额和现行市价计算评估值 C 按产成品的售价确定评估值 D 按在产品的完工程度计算评估值 E 按被评估单位的意愿确定评估值
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列各项中说法中正确的是（ ）。
A 其他债权投资确认的递延所得税应计入所得税费用 B 资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，均应确认递延所得税负债 C 非同一控制下企业合并中产生的商誉在初始确认时应确认递延所得税负债 D 因交易性金融资...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列有关所得税列报的说法，正确的有（ ）。
A 一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与递延所得税资产可以按照抵消后的净额列示 B 一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税负债与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示 C 会计准则规定的某些情况下，...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于城建税税率表述正确的有（ ）。
A 某公司在北京市东城区城建税税率为7% B 某公司在某县城城建税税率为5% C 某公司在某镇城建税税率为1% D 某公司在农村的某农场城建税税率为1%
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）
A 税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 B 履行纳税义务的法人 C 代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体 D 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2018年6月，甲公司购买乙公司的设备，取得增值税专用发票上注明的价款1000万元，税额160万元，当月认证并抵扣进项税。甲公司当月将设备出租给丙公司，合同约定，租金不含税总金额为1500万元，丙公司租赁10年，每年支付甲公司不含税金额为150万元，租金付完，设备归丙公司所有。月末甲公司收到第一年的租金。则6月份甲公司应纳的增值税是（ ）万元。
A 136 B 24 C 240 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
