境外某公司2015年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2015年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2015年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。（营业税税率为5%）
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习题解析
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1 .公司经营2年后，公司盈利额持续上涨，张明提出增加公司注册资本的提议，并且召集股东会表决，（ ），公司可以增加注册资本。
A 须经全体股东一致同意 B 须经代表2／3以上表决权的股东通过 C 须经代表3／4以上表决权的股东通过 D 须经代表1／2以上表决权的股东同意 E 须经2／3以上股东通过
2 .2013年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2015年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A A企业取得股权转让所得290万元 B A企业应确认投资的股息所得90万元 C A企业应确认的应纳税所得额为－20万元 D A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
3 .在公司经营过程中，李方提起解散公司诉讼，下列关于解散公司的诉讼说法正确的有（ ）。
A 公司持续3年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的，李方才可以提起解散公司的诉讼 B 李方以持续两年以上不能作出有效的股东会决议为由可以提起解散公司的诉讼 C 人民法院判决驳回李方的解散公司诉讼请求后...
4 .乙有限责任公司经营一年之后，王华觉得公司经营状况不好，这样维持下去自己也没有收益，于是决定撤回出资，根据我国公司法的规定，王华（ ）撤回对公司的出资。
A 经半数以上股东同意后可以 B 在征得其他股东一致同意后可以 C 不得 D 在具备充分理由时可以 E 经代表2/3以上表决权的股东同意后可以
6 .本案中，对县地税局的罚款决定，下列说法正确的有（ ）。
A 县地税局在作出该罚款决定前应当向陈某送达《税务行政处罚告知书》 B 县地税局应当同时作出责令陈某限期改正的行政处罚决定 C 陈某有权要求县地税局就罚款的行政处罚举行听证 D 陈某对罚款行政处罚决定不服，在向县人...
7 .假定某企业2015年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 152.5 B 154.9 C 124.9 D 134.9
8 .根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税弥补亏损规定的表述正确的是（ ）。
A 被投资企业发生经营亏损，可以用投资方所得弥补 B 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C 境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补 D 境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补
9 .下列有关举证责任分配原则的表述正确的有（ ）。
A 被告应对所有的事项承担举证责任 B 被告应对所争议的行政行为的合法性承担举证责任 C 原告对行政行为违法承担举证责任 D 原告应对被诉行政行为造成的损害事实承担举证责任 E 原告应当提供起诉符合法定条件的相应证据材...
