[多选题]
下列有关航空运输企业增值税税收管理的规定，表述错误的有（ ）。
A .总机构销售货物和提供加工修理修配劳务，按照《增值税暂行条例》及相关规定就地申报纳税
B .分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额
C .年度终了后30个工作日内，总机构主管税务机关应将《——年度航空运输企业年度清算表》逐级报送国家税务总局
D .总机构汇总的进项税额，应当在季度终了后的最后一个申报期内申报抵扣
E .分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内暂停分支机构预缴增值税
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习题解析
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1 .2016年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2016年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。
A 2140 B 2150 C 2000 D 2200
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单选题
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2021-08-24
2 .下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务有（ ）。
A 增值税小规模纳税人出口的货物 B 出口古旧图书 C 国家计划内出口的卷烟 D 来料加工复出口的货物 E 进料加工复出口的货物
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多选题
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2021-08-24
3 .某商贸企业为增值税一般纳税人，2017年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
A 850 B 842 C 844 D 902
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单选题
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2021-08-24
4 .下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有（ ）。
A 增值税小规模纳税人出口的货物 B 国家计划内出口的卷烟 C 已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票 D 来料加工复出口的货物 E 进料加工复出口的货物
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2021-08-24
5 .2016年某居民企业的生产经营资料如下：销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.2 B 16.8 C 27 D 28
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2021-08-24
7 .根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，不适用企业重组特殊性税务处理的是（ ）。
A 具有合理的商业目的，且不以减少 B 取得股权支付的原主要股东，在重组后连续6个月内，不得转让所取得的股权 C 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D 资产收购
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2021-08-24
8 .根据铁路运输企业增值税征收管理的有关规定，下列表述错误的有（ ）。
A 中国铁路总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税额不得汇总 B 中国铁路总公司的增值税纳税期限为一个月 C 中国铁路总公司及其所属运输企业，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人 D 中国铁路...
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多选题
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2021-08-24
9 .2017年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 7 B 9 C 12 D 22
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单选题
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2021-08-24
10 .甲公司2016年应付职工工资、薪金256万元，实际支出的合理的工资、薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2015年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。该企业2016年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 4 C 3.2 D 5.5
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单选题
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2021-08-24
