[单选题]
某公司2015年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，该公司2015年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（ ）万元。
A .应纳税暂时性差异60万元
B .可抵扣暂时性差异60万元
C .不产生暂时性差异
D .可抵扣暂时性差异300万元
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习题解析
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1 .乙公司与丙公司均为一般纳税人，适用的增值税率为17%。乙公司2014年3月1日与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定，丙公司购入乙公司100件商品，每件销售价格为30万元。乙公司已于当日收到货款，每件销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，乙公司于2014年7月31日按每件35万元的价格购回全部商品。乙公司开据增值税专用发票，商品已经发出。假定乙公司按月平均计提利息费用。根据上述资料，对于售后回购的说法中不正确的是（ ）。
A 如果售后回购价是以回购当时的交易价来确定的，则销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 B 2014年3月1日销售商品时应计入其他应付款的金额为3500万元 C 2014年3月31日计提利息费用的金额为100万元 D 2014年3月...
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2 .合并财务报表的编制基础是（ ）。
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3 .长江公司与黄河公司在合并前同受甲公司控制。长江公司2013年1月1日投资500万元购入黄河公司90％股权，取得投资日黄河公司可辨认净资产公允价值为500万元，相对于甲公司而言的所有者权益账面价值为400万元，其差额由一项预计尚可使用5年、采用直线法摊销的无形资产形成。2013年黄河公司利润表中列示的“净利润”为90万元，相对于甲公司而言的净利润为100万元，所有者权益其他项目不变，在2013年末长江公司编制合并报表时，经权益法调整后的长期股权投资的金额为（ ）万元。
A 450 B 441 C 540 D 531
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4 .甲公司2017年1月1日，以800万元的价格购进当日发行的面值为750万元的公司债券。其中债券的买价为780万元，相关税费为20万元。该公司债券票面利率为8%，期限为5年，到期一次还本付息。企业将其作为可供出售金融资产核算，则该企业2017年1月1日计入“可供出售金融资产——成本”科目的金额为（ ）万元。
A 800 B 780 C 750 D 820
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5 .下列关于内部交易抵销处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 内部债券投资方的持有至到期投资与发行债券企业的应付债券抵销时，可能会出现差额，该差额应当计入合并利润表的投资收益或财务费用项目 B 母公司与子公司 C 抵销内部商品交易营业收入与营业成本的同时，应抵消存货对...
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7 .2015年末A公司决定实施股权激励计划，计划内容为：授予本企业20名管理人员每人1万份现金股票增值权，约定自2016年1月1日起只要在A公司服务满三年，就可以在达到服务年限的当年年末起获得相当于行权日A公司股权每股市场价格的现金，行权有效期为2年。2016年没有管理人员离职，当年末预计未来有2人将会离职，当年末股票增值权的公允价值为10元/份；2017年有2名管理人员离职，当年末预计未来还会有3人离职，当年末现金股票增值权的公允价值为12元/份。税法规定，A公司因该股份支付确认的应付职工薪酬不超过50万元的部分在实际发生时允许税前扣除。假定2016年A公司适用的所得税税率为25%，2017年适用的所得税税率为15%，则A公司2016年应确认递延所得税资产（ ）万元。
A 0 B 7.5 C 12.5 D 9
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8 .下列有关所得税列报的说法，正确的是（ ）。
A 递延所得税资产 B 递延所得税负债一般应作为流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负债表中列示 D 所得税费用应在资产负债表中单独列示
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9 .下列项目中，属于费用范畴的是（ ）。
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10 .下列关于持有至到期投资减值的表述中，不正确的是（ ）。
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