甲公司2015年发现自有的一批原材料报废，成本为20万元，增值税进项税额3.4万元。经查其中40%是由于雷击所致，收到保险公司赔款3万元；其他部分系管理不善造成变质失去了使用价值。该批原材料对应的跌价准备金额为3万元，假定不考虑其他因素，则2015年底按照管理权限报经批准之后，因该批原材料报废对当期利润的影响为（　）万元 。

1 .下列选项中，可以享受免税并退税政策的有（ ）。

A 生产企业自营出口的自产货物 B 生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 C 有出口经营权的外贸企业收购后直接出口 D 有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口的货物

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .2012年12月1日，甲公司与丁公司签订销售合同，合同规定，甲公司向丁公司销售一批D产品，售价总额为2 000万元。因属批量销售，甲公司同意给予丁公司10%的商业折扣；同时，为鼓励丁公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（按不含增值税的销售额计算，下同）。假定甲公司12月10日收到该笔销售的价款。D产品成本为1 200万元。2012年12月31日由于质量问题，丁公司将全部产品退回。该业务影响甲公司12月损益的金额是（　）万元。

A 600 B 36 C 1 236 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .某股份有限公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率（月初汇率）进行折算，按季计算汇兑损益。3月1日收到一张期限为三个月的不带息外币应收票据，票面金额为300万美元，当日的市场汇率为1美元＝7.21元人民币。6月20日如数收到300万美元，当日的市场汇率为1美元＝7.27元人民币。3月月底和4月月初的汇率均为1美元＝7.25元人民币；4月月底和5月月初的汇率均为1美元＝7.24元人民币；5月月底和6月月初的汇率均为1美元＝7.26元人民币。6月30日的汇率为1美元＝7.27元人民币。该外币应收票据在第二季度产生的汇兑收益为（　）万元。

A 0 B 3 C 6 D 9

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .丁公司按应收款项余额的5%计提坏账准备，2013年1月1日“坏账准备”科目贷方余额72万元。2013年12月31日应收账款余额2 320万元（其中含预收乙公司账款80万元）、其他应收款余额200万元。2013年丁公司实际发生坏账92万元，已转销的坏账又收回60万元，则丁公司2013年末应计提的坏账准备为（ ）万元。

A 76 B 82 C 86 D 90

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .丁公司采用移动加权平均法计算发出产成品的实际成本。2013年3月初产成品的账面数量为20个，账面余额为1200元；本月10日和20日分别完工入库产成品400个和600个，单位成本分别为64.2元和62元；本月15日和25日分别销售产成品380个和500个。该公司3月末产成品的账面余额为（　）元。

A 8680.00 B 8697.50 C 8795.29 D 8988.00

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .甲公司用一台设备与乙公司交换一批库存商品。甲公司设备原价200万元，已提折旧40万元，已提减值准备20万元，公允价值120万元。乙公司商品成本110万元，售价（等于公允价值）130万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。甲公司另向乙公司支付银行存款11.7万元，其中包括设备和商品公允价值相差的补价10万元，换出资产销项税与换入资产进项税的差额1.7万元。甲公司换入的商品作为原材料核算，乙公司换入的设备作为固定资产核算。假设此项交易具有商业实质。甲公司换入库存商品的入账价值是（　）万元。

A 131.7 B 130 C 118.3 D 120.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2015年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售（售价不高于受托方计税价格）。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为（　）元。

A 135000 B 150000 C 152000 D 155950

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .A公司2014年3月初向大众公司购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元，支付运杂费4万元，途中保险费11万元。该设备估计可使用4年，无残值。该企业固定资产折旧方法采用年数总和法。由于地质灾害，该设备于2014年年末毁损，保险公司赔偿2万元，收回变价收入1万元，则该设备的报废净损失为（　）万元。

A 36 B 39 C 42.5 D 45.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司于2012年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。2012年3月31日，该固定资产的账面原价为5 000万元，已计提折旧为3 000万元（其中2012年前3个月折旧额为20万元），未计提减值准备。改造中购入工程物资1 210万元，进项税额为205.7万元，已全部用于改造；领用生产用原材料500万元，领用自产产品一批成本290万元，公允价值（计税价值）300万元。改造中替换设备的账面原值为1 000万元。该技术改造工程于2012年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。在更新改造后的固定资产原值为（　）万元。

A 3 600 B 6 900 C 4 105.7 D 5 900

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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