[单选题]
某制药企业为增值税一般纳税人，2016年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5.5万元，取得增值税专用发票。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业11月应纳增值税为（ ）万元。
A .68.27
B .100.9
C .119.6
D .137.7
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习题解析
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1 .某商场为增值税小规模纳税人，2016年5月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（ ）元。
A 25000 B 24038.46 C 24271.84 D 0
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单选题
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2021-08-24
2 .根据增值税的规定，下列关于包装物押金的处理错误的是（ ）。
A 销售啤酒时收取的包装物押金计征增值税 B 销售白酒时收取的包装物押金计征增值税 C 销售一般货物时收取的包装物押金不计征增值税 D 销售白酒的逾期包装物押金不再计征增值税
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单选题
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2021-08-24
3 .根据增值税的规定，下列销售方式中增值税计税销售额的表述错误的是（ ）。
A 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用 B 直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费...
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单选题
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2021-08-24
4 .某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2016年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款20万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2016年5月该企业应纳增值税（ ）万元。
A 83.04 B 83.33 C 83.93 D 103.67
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2021-08-24
5 .某生产化妆品的工厂会计核算健全，能够准确提供纳税资料，2015年销售额100万元，收到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记。2016年5月，该厂销售化妆品收取价税合计款35.10万元；购进生产化妆品的原材料取得增值税专用发票，对应的增值税税款3万元。该工厂本月应缴纳增值税（ ）万元。
A 2.10 B 5.10 C 5.97 D 5.60
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单选题
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2021-08-24
7 .某船运公司为增值税一般纳税人，2016年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。
A 87.45万元 B 92.4万元 C 98.3万元 D 103.25万元
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2021-08-24
8 .下列关于营改增中一般计税方法的表述，错误的是（ ）。
A 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率 B 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票金额栏上注明的，以折扣后的价款为销售额 C 接受的旅客运输服务，其进项税额不得...
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2021-08-24
9 .下列属于增值税课税对象的是（ ）。
A 增值额 B 销售额 C 所得额 D 营业额
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2021-08-24
10 .以下有关油气田企业政策的表述中，不正确的是（ ）。
A 油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税 B 油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额计算缴纳增值税 C 油气田企业为生产原油 D 油气田企业与其所属非...
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单选题
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2021-08-24
