[多选题]
一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有（ ）。
A .将自产的产品用于建造办公楼
B .将自产的产品分配给股东
C .将外购的材料用于建造厂房
D .将自产的产品用于集体福利
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习题解析
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1 .B租赁公司为增值税一般纳税人，2013年2月出租一批汽车，取得租金收入187.2万元，以融资租赁方式出租设备，取得租金收入128.7万元，出租办公楼取得租金收入144.3万元。假定B公司动产租赁适用的税率为17%，不动产租赁适用的增值税税率为11%，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（ ）万元。
A 27.2 B 37.68 C 45.9 D 60.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2012年7月1日，甲公司按面值发行5年期、分期付息一次还本、年利率6％（不计复利）、面值总额为5 000万元的债券。实际收到发行价款5 000万元。不考虑其他因素，则下列有关应付债券的会计处理不正确的是（ ）。
A 2012年7月1日按照面值发行债券时确认应付债券账面余额为5 000万元 B 2012年12月31日确认债券利息费用为150万元 C 2013年12月31日确认债券利息费用为300万元 D 2013年12月31日应付债券账面余额为5 450万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列各项中，进项税不需要做转出处理的是（ ）。
A 将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工 B 购进货物由于管理不善发生非常损失 C 购进货物用于生产线建造 D 将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于集体福利
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某公司购进的原材料因管理不善而毁损，毁损的材料成本为1000元，对应的购进时的增值税进项税额是170元，下列会计处理中，正确的是（ ）。
A 借：待处置财产损溢1 170 贷：原材料1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）170 B 借：原材料1 170 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）170 待处置财产损溢1 000 C 借：银行存款1 170 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .企业发生的下列各项负债的利息支出，可以记入“财务费用”的有（ ）。
A 筹建期间的长期借款利息 B 短期借款的利息 C 带息应付票据的利息 D 应付债券的利息
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列各项中，适用6%增值税税率的是（ ）。
A 交通运输业 B 租赁有形动产 C 研发和技术 D 信息技术
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
9 .乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，则乙公司2014年的所得税费用是（ ）万元。
A 260 B 250 C 265 D 255
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某企业于2014年4月8日接受政府补助资金75万元用于购买专利技术，该企业于当月购入专利技术，预计摊销年限为5年，则2014年年末应该确认的营业外收入是（ ）。
A 75 B 10 C 15 D 11.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
