[单选题]
甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2007年所得税税率为33%，根据税法规定，自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2007年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法规定按研究开发费用的150%计列相关支出和无形资产成本，假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。2007年“所得税费用”为（）万元。
A .46.55
B .46
C .65
D .58.3
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（ ）。
A 个体工商户的生产经营所得 B 特许权使用费所得 C 对企事业单位承包所得 D 个人独资企业和合伙企业的所得 E 跨年度分期取得稿酬
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某公司2011年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%。 2011年发生如下事项：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为（ ）。
A 33万元 B 97万元 C 497万元 D 561万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有（ ）。
A 外籍个人按照合理标准取得的子女教育费 B 个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金 C 外籍个人从外商投资企业取得的股息 D 个人转让自用5年以上的的家庭唯一生活用房取得的所得 E 职工与用人单位解除劳动关系取得的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2007年所得税税率为33%，根据税法规定，自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2007年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法规定按研究开发费用的150%计列相关支出和无形资产成本，假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。2007年末“递延所得税资产”的余额为（）万元。
A 1.65 B 6.25 C 6.6 D 8.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .注册税务师审核时，对以下业务应当按“工资、薪金所得”计算个人所得税的有（ ）。
A 退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入 B 年终兑现的绩效奖 C 报社记者在本报社刊物上的稿酬所得 D 误餐补助 E 托儿补助费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；②计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；③持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；④计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。
A 经营租赁费用 B 不满足资本化条件的新产品开发费用 C 计提的坏账准备金 D 业主的家庭发生的与经营无关的支出 E 各种赞助支出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；②计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；③持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；④计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2011年度递延所得税费用是（ ）。
A －35万元 B －20万元 C 15万元 D 30万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .李某完成一部长篇小说，在《阳光月刊》上在2011年连续12个月刊载，约定由《阳光月刊》每月付费5000元；后因作品反映较好，2011年7月《阳光月刊》将此小说单独出书，李某取得收入200000元。同月还为一美国作家翻译作品，取得翻译收入60000元。李某委托注册税务师对其个人所得税的申报情况进行审核，则下列处理正确的有（ ）。
A 对于小说的连载收入及出书收入应当合并为一次计税 B 翻译作品的收入应当按稿酬计税 C 小说取得的收入应纳税额为29120元 D 作家共计应纳税额为41520元 E 翻译作品的收入应当按劳务报酬计税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
