[单选题]
某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员20人，资产总额200万元。该企业2017年收入总额190万元，成本费用支出额165万元，因管理不善导致存货发生净损失为18.2万元，其当年应纳企业所得税是（ ）万元。
A .2.5
B .0.68
C .1.7
D .0.28
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习题解析
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1 .下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（ ）。
A 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B 其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易...
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单选题
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2021-08-24
2 .某服装厂为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元。该企业2017年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除三项经费合计为（ ）万元。
A 75.4 B 78.4 C 88.4 D 90
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单选题
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2021-08-24
3 .依据税法规定，下列各项中属于时间性差异的是（ ）。
A 业务招待费用产生的差异 B 职工福利费用产生的差异 C 职工工会费用产生的差异 D 职工教育费用产生的差异
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单选题
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2021-08-24
4 .对于收入金额的确认，下列表述不正确的是（ ）。
A 股权转让中应按扣除被投资企业股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额后确认转让所得 B 现金折扣应当按折扣前的金额确定商品销售收入 C 商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 D 销售商品采取...
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单选题
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2021-08-24
5 .下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（ ）。
A 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 B 享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企...
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单选题
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2021-08-24
7 .某高新技术生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税销售额5000万元，取得符合条件的政府性基金200万元，发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元。该企业2017年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 80 B 48 C 25 D 26
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2021-08-24
8 .以下各选项中能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。
A 租金收入 B 转让无形资产所有权的收入 C 因债权人原因确实无法支付的应付款项 D 出售固定资产的收入
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单选题
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2021-08-24
9 .某从事股权投资业务的企业在2017年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入8万元；取得被投资企业分回的股息30万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费10万元，则所得税税前可扣除的业务招待费为（ ）万元。
A 0 B 0．6 C 0．65 D 4．8
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单选题
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2021-08-24
10 .某工业企业2017年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2017年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 6 B 6.25 C 4.75 D 3.75
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单选题
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2021-08-24
