某境内公司2017年应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在甲国设有一个分支机构（我国与甲国已经缔结避免双重征税协定），该分支机构应纳税所得额为100万元，适用15%的企业所得税税率，在甲国预缴了15万元的企业所得税。该公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .周某2017年将祖传的瓷器进行拍卖，取得收入22万元，发生相关税费2万元，另将市区某楼层商铺整体对外出租，取得不含税月租金50000元，在不考虑其他税费的情况下，周某应缴纳个人所得税（ ）元。
A 8000 B 40000 C 48000 D 52000
2 .下列关于房产税纳税义务发生时间及纳税人的表述中，不正确的有（ ）。
A 委托施工企业建设的房屋，自建成之日的次月起，计征房产税 B 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税 C 自建的房屋用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税 D 产权出典的，由出典人纳税 E 纳税单位...
3 .根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。
A 国家间对商品服务 B 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系 C 受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准 D 优先征税原则指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归...
4 .根据车船税的有关规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A 境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税 B 对节约能源和使用新能源的车船减半征收车船税 C 经批准临时入境的外国车船，不征收车船税 D 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义...
5 .下列关于税收管辖权的相关规定，不正确的是（ ）。
A 目前世界上的税收管辖权可以分为：地域管辖权 B 自然人居民身份的判定标准包括住所标准 C 法人居民身份的判定标准不包括控股权标准 D 非独立个人劳务所得来源地的确定包括停留期间标准和所得支付者标准
7 .根据耕地占用税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A 耕地占用税由国家税务机关负责征收 B 农田水利不论是否包含建筑物 C 耕地占用税具有一次性征收的特点 D 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税 E 经批准占用耕地的，耕...
8 .下列关于国际税收协定的相关规定，表述不正确的是（ ）。
A 《OECD税收协定范本》和《UN税收协定范本》的产生，标志着国际税收关系的协调活动进入了规范化阶段 B 《UN税收协定范本》较之《OECD税收协定范本》强调收入来源管辖权原则，通常赋予发展中国家就外国投资享有更多的征税...
9 .下列用地行为，应征收耕地占用税的有（ ）。
A 修建铁路线路占用耕地 B 学校内的教职工住房占用耕地 C 地上军事指挥 D 修建军用港口占用耕地 E 修建飞机场停机坪占用耕地
10 .下列关于国际税收的表述中，正确的是（ ）。
A 申请人从事的经营活动构成实质性经营活动不利于对申请人“受益所有人”身份的判定 B 避税港又称避税地，具体指无税的国家和地区 C 利用转让定价调整属于国际避税方法 D 加强税收多边合作属于国际反避税基本方法
