企业在补开.换开发票.其他外部凭证过程中，因对方注销.撤销.依法被吊销营业执照.被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开.换开发票.其他外部凭证的，可凭（）资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。
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习题解析
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1 .汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起（）日内补开、 换开符合规定的发票、其他外部凭证。
A 30 B 60 C 90 D 120
2 .以下说法中，错误的是（）。
A 企业在规定的期限未能补开.换开符合规定的发票.其他外部凭证，并且未能按照相关规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除 B 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收...
3 .企业以前年度应当取得而未取得发票.其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票.其他外部凭证或者按照相关规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过（）年。
A 1 B 3 C 5 D 7
4 .以下关于增值税纳税义务.扣缴义务发生时间.增值税纳税地点说法错误的是（）。
A 纳税人提供建筑服务.租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供服务的当天 B 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构...
5 .企业研发费用加计扣除优惠的留存备查资料不包括（）。
A 自主.委托.合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单 B “研发支出”辅助账及汇总表 C 企业如果已取得县级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查 D 从事研发活动的人员和用于研...
7 .以下表述中，正确的有（）。
A 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天， 无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 B 纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发...
8 .固定资产被盗损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据（）证据材料确认。
A 固定资产计税基础相关资料 B 公安机关的报案记录，公安机关立案.破案和结案的证明材料 C 涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等 D 固定资产入库后的运输费用
9 .纳税人有（）下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额。
A 依照法律.行政法规的规定可以不设置帐簿的 B 依照法律.行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的 C 擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的 D 虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全，难以查帐的
10 .下列各项中，不属于视同销售的情形的有（）。
A 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的 B 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象 C 将自产.委...
