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习题解析
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1 .当审计目标是要评价所设的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本？
A 预先编号的客户发票。 B 客户的应收账款。 C 预先编号的送货凭证。 D 现金收据。
2 .审计助理发现来自日常供应商的一张采购订单，金额为5,500元。订单的日期是在收到货物以后。采购部门解释忘记发出订单。另外，金额450元的材料费用支出没有对应的接收报告。助理希望选择附加的采购订单进行调查，但是忽视了该接收报告的缺少情况。审计经理应该：
A 同意审计助理的做法，因为采购订单的例外情况大于接收报告的例外情况。 B 同意审计助理的做法，因为接收的职员确认没有签发报告的情况并不是经常发生。 C 不同意审计助理的做法，因为直接关系到成本的所有问题都有相...
3 .某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该：
A 评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所。 B 促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助。 C 与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定。 D 不要参与...
4 .以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A 及时记录客户的订单。 B 已装运货物与有效的客户订单吻合。 C 由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。 D 要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
5 .公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的是：
A 管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉。 B 管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。 C 准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 D 管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。
7 .鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A 马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求。 B 将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估。 C 将情况告知高层管理人员，并应用更加有力...
8 .将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是：
A 将现金付款与现金收入分开。 B 为已收现金提供问责机制。 C 最大程度地减少对现金收入的挪用情况。 D 提高现金收讫部门的实物安全程度。
9 .以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？ Ⅰ.有规律地向少数投者授予合同； Ⅱ.存在许多变更定单； Ⅲ.许多合同授予同一家公司 。
A 只有Ⅰ是对的。 B 只有Ⅲ是对的。 C 只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 D Ⅰ
10 .在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当
A 在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。 B 继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。 C 会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。 D 停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。
