某卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人，2013年l2月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付不含税运费l000元，并取得了符合规定的一般纳税人开具的货运增值税专用发票；将购买的烟叶直接运往乙企业（位于县城，增值税一般纳税人）*发票的煤炭，成本32790元（包括买价30000元，运输成本2790元，）。对上述业务税务处理正确的有（ ）。（A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元／条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣，支付的10％补贴是由烟草集团支付，烟厂转交）
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习题解析
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1 .按现行政策规定，增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（ ）。
A 经营租入设备用于生产商品 B 外购钢材用于对外投资 C 外购食用油发放给职工 D 管理部门新添用小汽车
2 .下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（ ）。
A 兼有销售货物 B 代理记账按照“咨询服务”征收增值税 C 被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣 D 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，免征增值税
3 .2013年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税税额（ ）。(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%)
A 108.21万元 B 118.21万元 C 98.78万元 D 96.08万元
4 .企业下面关于营业税计税依据的说法中错误的是（ ）。
A 采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款 B 纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用 C 从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依...
5 .某银行2014年第二季度买卖企业股票出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
A 3.55 B 3.53 C 3.59 D 6.3
7 .以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。
A 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税 B 对经批准缓税进口的货物以后交税时，一次交清税款的，应按货物原进口之日实施的税率征税；...
8 .根据资源税有关规定，下列说法不符合资源税征收管理规定的是（ ）。
A 扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天 B 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 C 扣缴义务人应当向收...
9 .下列关于房地产企业的土地增值税处理中正确的是（ ）。
A 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算 B 企业开发住...
10 .某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2013年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取租赁收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；高温车间一栋，原值500万元，安装挂式空调50台，每台价值2000元；企业纳税申报缴纳的2013年第三季度的房产税是21.888万元。注册会计师在审核后，认为（ ）。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A 企业计算的房产税是正确的 B 企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10.656万元 C 企业计算的房产税有误，应补缴房产税17.472万元 D 企业计算的房产税有误，应补缴房产税15.457万元
