A注册会计师审计甲公司的2013年度财务报表时发现，甲公司从事了超过正常经营过程的重大关联方交易，下列情形可能表明存在舞弊风险因素的有（ ）。
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习题解析
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1 .上期财务报表由其他注册会计师审计，在本期审计时，注册会计师发现期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应采取的措施可能会有（ ）。
A 告知管理层 B 直接告知前任注册会计师 C 就前任注册会计师的审计问题出具保留意见的审计报告 D 就该事项对本期报表的影响出具保留意见或否定意见的审计报告
2 .上期财务报表经前任注册会计师审计，注册会计师有必要实施以下审计程序获取有关期初持有存货的审计证据（ ）。
A 查阅前任注册会计师的工作底稿 B 监盘当前的存货数量并调节至期初存货数量 C 对期初存货项目的计价实施审计程序 D 对毛利和存货截止实施审计程序
3 .ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2012年财务报表，委派A注册会计师专门负责对甲公司期初余额进行审计，A注册会计师对期初余额需要实施的审计程序的性质和范围需要考虑的事项有（ ）。
A 被审计单位运用的会计政策 B 账户余额 C 期初余额相对于本期财务报表的重要程度 D 上期财务报表是否经过审计，如果经过审计，前任注册会计师的意见是否为非无保留意见
4 .注册会计师在审计过程中发现了K公司的大股东长期占用K公司的巨额资金，导致K公司资金周转困难，注册会计师对其持续经营能力产生重大疑虑。K公司管理层已采取一些改善措施，注册会计师拟实施以下审计程序以判断管理层采取的改善措施是否可行，正确的有（ ）。
A 与管理层分析和讨论现金流量的预测 B 如果管理层对持续经营能力的评价期间少于自大股东占用巨额资金之日起的12个月，注册会计师应当提请管理层将评价期间延伸至12个月 C 与管理层分析 D 阅读股东会会议记录
5 .注册会计师对被审计单位预测的评价是注册会计师评价管理层对被审计单位持续经营能力评估的重要方面，在评价被审计单位编制的预测时，注册会计师需要关注（ ）。
A 预测中采用的假设是否和资产评估及减值模型中采用的保持一致 B 预测是否存在管理层的偏向 C 预测中是否考虑了潜在的收入下滑 D 管理层是否进行了适当的敏感性分析
7 .如果某一项会计估计没有得到确认，且注册会计师认为这种处理是恰当的，注册会计师采取的下列措施中恰当有（ ）。
A 可能仍然有必要提请被审计单位管理层在报表附注中披露具体情况 B 可能认为有必要在审计报告中增加强调事项段，以提醒报表使用者关注重大不确定性的存在 C 可能认为有必要在审计报告中增加其他事项段，以提醒报表使用...
8 .当涉及未决诉讼或索赔的会计估计时，注册会计师可以考虑的事项有（ ）。
A 与诉讼或索赔相关的损失的可估计性 B 导致与诉讼或索赔相关的损失无法估计的事项或情况 C 考虑重大假设相对于整体减值分析的敏感性 D 根据管理层减少损失的努力和法律上的策略，未来需要发生的解决费用
9 .下列情形中，测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的有效性可能是适当的有（ ）。
A 存在适当层级的管理层和治理层（如适用）对会计估计进行复核和批准的控制 B 被审计单位没有恰当设计对会计估计流程的控制 C 会计估计来源于被审计单位会计系统对数据的常规处理 D 会计估计不是来源于被审计单位会计系...
10 .注册会计师作出点估计或区间估计以评价管理层的点估计，可能是适当的措施的情形有（ ）。
A 注册会计师对管理层在上期财务报表中作出的类似事项的会计估计进行复核后认为本期流程不太可能是有效的 B 会计估计不是来源于被审计单位会计系统对数据的常规处理 C 财务报表日至审计报告日之间发生的事项或交易与管...
