[单选题]
陕西省某餐饮企业2019年4月的销项税额为31万元，进项税额为12万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该企业实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A .19
B .17.8
C .18.7
D .21
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习题解析
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1 .某公司将一台价值120万元的设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费6000美元，料件费2000美元，支付复运进境的运输费1000美元和保险费500美元。当期美元中间价为1美元＝6.22元人民币，该设备适用关税税率10%，则该公司将设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）元。
A 4976.00 B 5287.00 C 5598.00 D 5909.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .A公司有关投资业务资料如下：20×7年1月1日，A公司对B公司投资，取得B公司60%的股权，投资成本为46 500万元，B公司可辨认净资产公允价值总额为51 000万元（其中包含一项W存货评估增值1 000万元）。20×9年6月30日，A公司将其持有的对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款41 000万元。20×7年至20×9年6月30日B公司实现净利润3 000万元，B公司其他综合收益1 500万元，假定B公司一直未进行利润分配。 购买日W存货已全部对外第三方销售。在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为20%。20×9年6月30日剩余20%股权的公允价值为21 000万元，B公司可辨认净资产公允价值54 500万元。不考虑所得税影响。A公司按净利润的10%提取盈余公积。下列关于A公司在丧失控制权日会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 确认长期股权投资处置损益为10 000万元 B 处置后剩余20%股权，假定对B公司不具有控制 C 处置后剩余20%股权，假定对B公司不具有控制 D 处置后剩余20%股权，假定对B公司实施共同控制或重大影响，属于因处置投资导致对被投资单...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲企业常年向环境排放二氧化硫，2019年5月直接向环境排放的二氧化硫经自动检测设备检测的排放量为5800千克，浓度值为规定的污染物排放标准的25%，已知二氧化硫污染当量值为0.95千克，当地大气污染物税额标准为2元/污染当量，甲企业当月应向税务机关缴纳环境保护税（ ）元。
A 3663.16 B 6105.01 C 6105.26 D 12210.53
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .M和N公司系L公司子公司，20×5年1月1日，M公司以银行存款1000万从母公司L手中取得N公司10%的股权，达不到重大影响，Ｍ公司将对Ｎ公司的投资作为其他权益工具投资进行会计处理。20×6年3月1日再次从母公司L手中取得50%的股权，支付银行存款3000万元，对N公司实现控制，当日N公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为6000万元，M公司原取得10%股权的账面价值为2000万（其中成本1000万，公允价值变动为1000万），公允价值为3000万元，合并日M公司个别报表资本公积——资本溢价的金额为2000万元。假定不考虑其他因素，已知该项交易不属于一揽子交易。下列各项说法中不正确的有（ ）。
A 合并日长期股权投资的初始投资成本为4000万元 B 合并日原10%的股权因公允价值变动计入其他综合收益的部分转入投资收益 C 合并日M公司资本公积余额为0 D 合并日需要确认其他权益工具投资的处置损益
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .自2019年4月1日起，下列关于增值税进项税额抵扣的规定，表述错误的是（ ）。
A 纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额分2年抵扣 B 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 C 购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲企业当月在A市应实际缴纳的增值税合计为（ ）万元。
A 4.94 B 5.13 C 5.23 D 6.15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲企业当月在A市应缴纳的城建税及附加为（ ）万元。
A 0.59 B 0.62 C 0.63 D 0.74
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某市房地产开发企业2019年4月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得含增值税销售收入7700万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，但其中有10万元属于加罚的利息，并取得合法凭证。转让环节允许扣除的税费为66.39万元（不含增值税和印花税）。已知房地产开发费用扣除比例为5%，按照一般计税方法计算增值税。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A 1173.45 B 1440.49 C 1411.75 D 1620.20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于土地增值税清算时相关问题说法错误的是（ ）。
A 建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除 B 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 C 清算补缴的土地增值税，在主...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
