某税务师事务所在进行2017年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于增值税进行税额抵扣的说法中，错误的有（ ）。
A 购进原材料用于对外捐赠的，进项税额不得抵扣 B 纳税人租入固定资产，同时用于一般计税项目和简易计税项目的，其进项税额准予按一般计税项目所占比例从销项税额中抵扣 C 自2017年7月1日至2018年5月1日，采用农产品核定扣...
2 .2018年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（ ）。
A 税务机关核定的单位税额 B 矿石收购地适用的单位税额 C 矿石原产地适用的单位税额 D 该联合企业适用的该矿石的单位税额
3 .下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的是（ ）。
A 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计100％扣除 B 对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税 C 企业境外所得税收抵免可以选择“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分...
4 .山东特色食品公司2018年3月16日到上海市进行为期20天的宣传促销活动，下列关于其领购发票的说法正确的有（ ）。
A 应当向山东的税务机关领购发票 B 应当向上海的税务机关领购发票 C 领购发票需要提供保证人或缴纳保证金 D 可以直接领购发票 E 领购发票需要提前缴纳税款
5 .税收筹划有多种方法，以下关于税务筹划基本方法理解错误的是（ ）。
A 企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向向W公司投资100万元，企业与W公司协商，以此房产直接投资入股，共担风险。这属于利用减免税的税收筹划方法 B 某企业产品价值较大，销售回款周期较长，一般情况下...
7 .下列关于业务委派和业务实施的表述，错误的是（ ）。
A 税务师事务所在选定项目负责人时，应重点关注技术专长 B 项目负责人负责选择符合专业胜任能力 C 舞弊是指委托人使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为，其目的和结果，就是逃避缴税或骗税 D 意见分歧可以项目负责...
8 .某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2017年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2017年10月有一笔在建工程领用外购材料20000元的账务处理为：借：生产成本 23400 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 本年利润 E 以前年度损益调整
9 .下列关于消费税的说法错误的有（ ）。
A 将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计算消费税 B 进口卷烟计算消费税，在确定消费税适用比例税率的价格时，组成计税价格公式为：（关税完税价格+关税+消费税定额税）÷（1-36%） C 批发商销售给批...
10 .下列关于一般纳税人2018年增值税政策的说法正确的有（ ）。
A 纳税人为农户 B 纳税人支付的一级 C 境内单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免征增值税办法 D 自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17％和11％税率的...
