[多选题]
下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有（ ）。
A .航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B .经中国人民银行批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供的有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息
C .试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额
D .试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除
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习题解析
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1 .某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2014年1月汽车租赁含税收入为500万元，购进用于租赁的汽车10辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计120万元，购进用于办公的汽车1辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计28万元，该公司1月应纳增值税是（ ）。
A 25 B 51.15 C 55.21 D 64.6
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列关于适用零税率的说法表述错误的是（ ）。
A 境内的单位提供适用零税率的应税服务，采用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法 B 境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法 C 外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列有关营改增的规定，描述不正确的是（ ）。
A 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税 B 航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税 C 航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（ ）。
A 工程 B 标的物在境外使用的有形动产租赁服务 C 在境外提供的广播影视节目（作品）的发行 D 存储地点在境内的仓储服务
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多选题
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2021-08-23
5 .提供货物运输服务，开具货运专票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字货运专票的情形包括（ ）。
A 应税服务中止 B 应税服务折让 C 开票有误 D 发票抵扣联无法认证
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多选题
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2021-08-23
7 .对于营改增企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括（ ）。
A 将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税 B 用于正常损失货物的进项税 C 用于适用简易计税方法计税项目的进项税 D 用于旅客运输服务的进项税
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多选题
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2021-08-23
8 .纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（ ）。
A 分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税 B 未分别核算的，所有收入均缴纳增值税 C 未分别核算的，所有收入均缴纳营业税 D 未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额
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多选题
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2021-08-23
9 .下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（ ）。
A 年应税销售额超过80万元的零售企业 B 年应税销售额超过50万元的工业企业 C 年应税销售额超过80万元的非企业性单位 D 年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
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多选题
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2021-08-23
10 .下列选项中，按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A 零售商店代销寄售物品 B 典当业销售死当物品 C 属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 D 一般纳税人销售旧货
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多选题
提问时间:
2021-08-23
