[单选题]
对香港市场投资者（企业）投资上交所A股股票取得的股息红利所得，在香港中央结算有限公司（香港结算）不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照（ ）的税率代扣所得税，并向其主管税务机关办理扣缴申报。
A .10%
B .20%
C .12.5%
D .5%
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习题解析
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1 .华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年6月1日购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税为144万元，发生的运杂费为35万元，立即投入安装。安装中领用工程物资一批，其成本（不含增值税额）为30万元；领用自产库存商品，实际成本为22万元，计税价格为25万元，该产品为应税消费品，消费税税率10%，发生的其他支出为10.5万元。该设备预计使用5年，预计净残值为40万元。假定9月20日该固定资产安装完毕投入使用，采用双倍余额递减法计提折旧，则该固定资产在2019年应计提的折旧额为（ ）万元。
A 480 B 360 C 432 D 120
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列各项交易中，不属于非货币性资产交换的是（ ）。
A 以无形资产换取原材料 B 债权投资换取原材料 C 以投资性房地产换取固定资产 D 以固定资产换取长期股权投资
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单选题
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2021-08-25
3 .2019年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200 000元，增值税销项税额为32 000元，款项尚未收到。双方约定乙公司在5月1日之前支付货款，由于乙公司资金周转困难，到期不能偿付货款。2019年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务134 000元；债务延长期间，每月按余款的2%收取利息（同时协议中列明：若乙公司从7月份起每月获利超过20万元，每月加收1%的利息），利息和本金于2019年10月4日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4 000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为（ ）元。
A 118 000 B 130 000 C 134 000 D 122 000
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .A公司为B公司的母公司，2019年5月，A公司从B公司购入一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税额为80万元，该批商品的成本为400万元，相关款项均已支付。为运回该批商品，另向铁路运输部门支付运输费10万元。假定不考虑其他因素，A公司在编制2019年度合并现金流量表时，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额为（ ）万元。
A 590 B 580 C 410 D 575
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单选题
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2021-08-25
5 .股权转让方未按期或未足额申报缴纳间接转让中国应税财产所得应纳税款，扣缴义务人也未扣缴税款的，除追缴应纳税款外，还应按照规定对股权转让方按日加收利息，按规定提供资料或申报缴纳税款的，按《实施条例》规定的基准利率计算利息；否则按基准利率加（ ）个百分点计算利息。
A 5 B 3 C 10 D 15
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2021-08-25
7 .2016年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2018年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。
A 300000 B 320000 C 380000 D 400000
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列各项中，不计入当年应纳税所得额，征收企业所得税的是（ ）。
A 企业将自产的货物用于厂房建设 B 企业将自产的货物用于市场推广 C 企业将自产的货物用于股息分配 D 企业将自产的货物用于捐赠灾区
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单选题
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2021-08-25
9 .根据城镇土地使用税的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。
A 对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税 B 中铁行包快递有限责任公司 C 对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征 D 盐场的盐滩
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2021-08-25
10 .某大型国有企业2017年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（ ）万元。
A 7 B 4.2 C 6 D 5.6
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单选题
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2021-08-25
