针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当时，应当采取的措施不包括（ ）。
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习题解析
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1 .注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是（ ）。
A 实施风险评估程序 B 评价被审计单位对会计政策的选择和运用 C 在选择进一步审计程序的性质 D 考虑人员的适当分派和督导
2 .如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列程序中，通常不能有效应对该风险的是（ ）。
A 了解与关联方关系及其交易相关的控制 B 获取交易已经恰当授权和批准的审计证据 C 评价交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为 ...
3 .下列关于管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的是（ ）。
A 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 B 在所有财务报表审计业务中，注册会计师都需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试 C 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险 D 针对管理层...
4 .注册会计师执行期末会计调整分录测试的主要目的是（ ）。
A 测试被审计单位信息沟通的充分性 B 应对被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的风险 C 应对收入舞弊风险 D 识别重大非常规交易
5 .在对舞弊风险进行评估后，注册会计师认为被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险很高，则注册会计师通常实施的审计程序不包括（ ）。
A 复核会计估计是否存在偏向，并评价这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 B 对于基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由（或缺乏商业...
7 .下列有关管理层凌驾于控制之上的风险说法中，不正确的是（ ）。
A 管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在 B 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 C 滥用或随意变更会计政策属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段 D 如果对被审计单位管理层凌驾于控制之上的...
8 .针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，实施不恰当的是（ ）。
A 注册会计师对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据证明这些信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低 B 测试被审计单位在报告期末...
9 .下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。
A 编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险 B 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险 C 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险 D 收入确认存...
10 .下列审计程序中，通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险是（ ）。
A 测试会计分录和其他调整 B 复核会计估计是否存在偏向 C 评价重大非常规交易的商业理由 D 获取有关重大关联方交易的管理层书面声明
