[单选题]
应收帐款审计的目标之一是：确定信用政策的执行是否符合既定的标准程序。下列哪种审计程序能够提供最合适的证据？
A .直接询问信用部门经理，信用政策的执行是否符合既定的政策和程序。
B .抽取一定的统计样本，测试是否符合既定程序。
C .对赊销趋势和坏账金额之间的关系进行分析性复核。
D .复核定期应收账款账龄分析程序。
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习题解析
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1 .某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则按月、按会计年度和按项目到期日反映。某审计人员正检查由管理信息系统(MIS)输出人员编制的月报，来决定保密性资料是否仅限于项目负责人。该审计人员应当采取下列哪些步骤? 工．抽样检查报告工作结束的指示者；Ⅱ．确认报告送达时是否签名； Ⅲ．检查各种情形下业务系统的业务控制语言代码(JCLCode)Ⅳ．确定是否使用正确的业务文件。
A I和Ⅱ B Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ C 仅有Ⅱ D I和Ⅱ
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提问时间:
2021-08-22
2 .下列哪一概念是区分了电算化审计工作底稿与传统纸质工作底稿？
A 所有的分析 B 所有的支持证据均有备份，并在审计结束时提交给当地管理人员以及其他收到最终报告的人员。 C EDP审计程序可以利用电子化的数据资料。 D 审计程序标准化，可消除不同区域的前期调研活动。
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2021-08-22
3 .内部审计师决定采用货币单位抽样法（按比例抽样法），在以下何种情况下，这一技术最为有效？
A 审计人员想检验应付款的正确估价 B 审计人员确信被检验项目被高估的可能性和被低估的可能性一样大 C 审计人员想测试应收款估计值及其准确性 D 预计总体误差率非常大
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2021-08-22
4 .安娜的年龄是她的侄女碧的9倍。3年后，安娜的年龄则是她的侄女碧的5倍。碧现在有多大？
A 30 B 27 C 6 D 3
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2021-08-22
5 .某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则按月、按会计年度和按项目到期日反映。项目月报用来比较实际成本与原预算的估计数并计算其差异。项目报告差异达到原预算10％以上即需要相关解释及负责人的许可。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要程序?工．选择超预算的一个样本并测试相应批准程序； Ⅱ．找出超预算的原因；Ⅲ．使用审计软件重新计算项目月报各项差异额及总额；Ⅳ．比较某一项目差异样本并记录有关批准及差异原因。
A Ⅳ B Ⅱ和Ⅳ C I，II和III D I和II
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2021-08-22
7 .以下哪一项不是对行为的正向强调的例子？
A 向连续四周无缺席记录的职员支付奖金 B 对每一缺席者给予书面警告 C 给职员配备导师 D 制定一项制度：每个月有10%的无缺席记录的职员会得到$200的奖励
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2021-08-22
8 .为了在现金头寸最大化的同时增加投资现金的收益，管理层曾加了给客户开具账单的频率，并取消了所有不附息的账户。为保证没有干扰的最大现金用于投资目的，已取得的先进头寸部分用于应付当期支出。通过估计收取和存储支票的流动量，除了满足日常交易需要，公司减少了过量的现金余额。公司也运用应行之间的转移支付来集中所有可获得的现金作投资。上述例子主要控制弱点是：
A 取消所有不附息的账户。 B 运用银行间转移支付。 C 增加给客户开具账单的频率。 D 利用收到的现金头寸应付当期支出。
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2021-08-22
9 .审计人员想要了解与现金处理相关的实际数据流程，那么能获得最可信证据的途径是：
A 审查系统流程图。 B 实施处理程序的“穿行测试”并获得所有已使用文件的副本。 C 审查程序流程图来获取计算机程序中控制措施设置方面的证据。 D 与出纳人员会谈。
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2021-08-22
10 .根据下面的资料回答问题在对采购部门的审计中，内部审计师从一职员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍被选为供货商。通常审计人员接下来应采取的最恰当的步骤是：
A 征求公司法律顾问的建议。 B 与采购员讨论采购业务。 C 与供应商联系以讨论采购业务。 D 与采购员的上级主管讨论采购业务。
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2021-08-22
